monografia de similacion



ASIENTO DE PLANILLA
ASIENTOS CONTABLES MODELOS

Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza el cálculo de los conceptos a pagar en su planilla del mes

El 31 de enero se realiza la liquidación de la planilla de sueldos de los cinco (05) trabajadores de la empresa
Teniendo lo siguientes datos luego que a cerrado la planilla del mes.


Concepto

Remuneración
Aporte EmpleadorAporte trabajador

Total


Asignación
Familiar

EsSALUD

ONP
Adelanto de sueldos

AFP

Vera Vera. Gerardo
1,500.00
150.00
135.00
195.00
500.00

955.00
Espino Stuar, Julio
1,450.00

130.50
188.50
400.00

861.50
Vera Gallo, Walter
1,350.00

121.50
175.50
200.00

974.50
Alonzo Pinto, Crispin
1,150.00
115.00
103.50
149.50
200.00

915.50
Calderón Mejía, María1,050.00

94.50


141.75
908.25
Totales
6,500.00
265.00
585.00
708.50
1,300.00
141.75
4,614.75


Nota: el señor Gerardo Vera Vera y Crispin Alonzo Pinto acreditan tener carga familiar por lo que se les asigna
"Asignación Familiar"

La planilla detalla lo siguiente: Remuneraciones S/. 6,500.00
Asignación Familiar S/. 265.00
Adelanto de sueldos S/. 1,300.00
EsSalud 9%S/. 585.00
ONP 13% S/. 708.50
AFP S/. 141.75

-------------------Asiento 1 -----------------------
COD DETALLES DEBE HABER
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 7,350.00
621 Remuneraciones 6,500.00
622 Otras remuneraciones 265.00
627 Seguridad, previsión social


6271 Régimen de prestaciones de salud
585.00

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,
A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES
Y GERENTES 1,300.00
141 Personal
1412 Adelantos de remuneraciones
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR 1,435.25
403 Instituciones publicas
4031 EsSALUD 585.00
4032 ONP 708.50
407 Administradoras
de fondo de pensiones 141.75
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR 4,614.75
411 Remuneraciones por pagar4111 Sueldos y salarios por pagar
31/01 Por las compras del mes, según el Registro de Compras del folio Numero ...

-------------------Asiento 2 -----------------------

COD DETALLES DEBE HABER
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 7,350.00
79 CARGAS IMPUTABLES
A CUENTA DE COSTOS 7,350.00
31/01 Por el destino

-------------------Asiento3 -----------------------

COD DETALLES DEBE HABER41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR 4,614.75
411 Remuneraciones por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,614.75
101 Caja
31/01 Por la cancelación de la planilla de sueldos

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COMENTARIO

Los gastos de personal no sólo corresponden al sueldo fijado por el empleador (S/. 6,500.00) sino otros adicionales como lo son la Asignación familiar que correspondeaplicar la tasa del 10% sobre el monto de la remuneración y EsSalud que corresponde aplicar la tasa del 9% (585.00-) .

ANÁLISIS

En el asiento contable 1
Se contabiliza la planilla del mes, con todas sus obligaciones del Empleador, las retenciones que se deben de realizar al trabajador y deduciendo los adelantos de remuneraciones.

En el asiento contable 2
Se contabiliza el asiento deldestino del gasto de la planilla

En el asiento contable 3
Se contabiliza el egreso de caja cancelando el importe neto de la planilla a los trabajadores

INCIDENCIA TRIBUTARIA

Los importes consignados en la cuenta gastos de personal van al gasto lo que van a deducir la Utilidad del ejercicio
En el asiento del destino se traslada los gastos de acuerdo al destino de donde corresponde

ENLOS REGISTROS CONTABLES
Hasta antes de la planilla electrónica se tenía que registrar en el libro de planilla sin embargo ahora ya se dejó sin la obligación de contar con este registro.






ASIENTO DE COMPRA DE MERCADERÍAS

Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza una compra de mercaderías al contado emitiendo por esta operación la factura N° 001-4678
por S/. 595.00

La Factura...