MONOGRAFIA DEONTOLOGIA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
FACULTAD DE CONTABILIDAD
FILIAL: TRUJILLO
TEMA: DELITO TRIBUTARIO
INTEGRANTES:
CARBAJAL NAVEZ, ROSIO.
CIPIRAN BAUTISTA, KAROL.
CORONEL SANCHEZ, DORIS.
CRUZADO JIMENEZ, PAMELA.
FLORES IPARRAGUIRRE, NOEMI.
RODRIGUEZ COLLANTES, SUGEILI.
DOCENTE: ROLANDO AGUSTIN (D) DE LA CRUZ ASMAT

CICLO: VI
21 DE JUNIO DEL 2015

INDICE
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ÍNDICEINTRODUCCIÓN
CAPITULO I: CASO DE DELITO TRIBUTARIO
1.1. ANTECEDENTES
CAPITULO II: DELITO TRIBUTARIO
2.1. DEFINICION:
2.2. LEY PENAL TRIBUTARIA DECRETO LEGISLATIVO N° 813
2.2.1. DEFRAUDACION TRIBUTARIA
2.2.2. DEFRAUDACION TRIBUTARIA CON ATENUACION
DE PENAS
2.2.3. DEFRAUDACION TRIBUTARIA CON AGRAVACION
DE PENAS
2.2.4. RELATIVA AL DELITO CONTABLE:
2.2.5. PENA ADICIONAL DE INHABILITACIONES
2.2.6.CONSECUENCIAS ACCESORIAS
CAPÍTULO III: PROCESO PENAL TRIBUTARIO
3.1. EJERCICIO DE LA ACCIÓN PENAL
3.2. IMPROCEDENCIA DE LA ACCIÓN PENAL
3.3. REPARACIÓN CIVIL
3.4. DENUNCIAS DE DELITOS TRIBUTARIOS
3.5. INFORMES DE PERITOS
3.6. CAUCIÓN PARA LIBERTAD PROVISIONAL
3.7. CAUCIÓN CUANDO EXISTA MANDATO DE COMPARENCIA Y
CUANDO SE CONCEDA LIBERTAD PROVISONAL
3.8.EXCLUCION Y REDUCCION DE PENAS EN DELITOS TRIBUTARIOS3.8.1. ACOGIMIENTO DE LOS BENEFICIOS
CAPITULO IV: LA RESPONSABILIDAD PENAL DEL CONTADOR
PUBLICO ESTABLECIDO EN EL DECRETO LEGISLATIVO N° 813
3.1. ANTECEDENTES
3.2. LA RESPONSABILIDAD PENAL EN FORMA INDEPENDIENTE Y
DEPENDIENTE
3.2.1. RESPONSABILIDAD PENAL DEL CONTADOR PÚBLICO
INDEPENDIENTE
3.2.2. RESPONSABILIDAD PENAL DEL CONTADOR PÚBLICO
DEPÉNDIENTE
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFIA

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INTRODUCCIÓN

Este trabajo tiene como objeto desarrollar el delito
tributario en el Perú con el fin de dar a conocer la modalidad
de delito tributario como lo es la “Defraudación Tributaria” y
las sanciones consecuentes, la cual se encuentra establecida
por el D. L. N° 813 Ley Penal Tributaria y así informar a los
profesionales contablesactuales y futuros en una forma de
prevención de los problemas que pueda ocasionar en sus vidas
la aplicación de leyes penales tributarias establecidas en la
actualidad.
El primer capítulo trata sobre un caso de defraudación
tributaria en el Perú, donde se describe el hecho suscitado y
la pena impuesta por dicho acto.
El segundo capítulo describe el tema de delito tributario
y su caso más frecuenteque es la defraudación tributaria. Así
mismo; la pena impuesta, los días multa, la inhabilitación del
ejercicio y las consecuencias accesorias.
El tercer capítulo describe el proceso penal tributario,
cuando se presuma la comisión del delito así mismo la exclusión
y reducción de penas en delitos tributarios.
El cuarto capítulo señala la responsabilidad penal del
Contador Público establecido en elD.L. N° 813 de la Ley Penal
Tributaria.
Esperando mejorar la imagen de nuestra profesión ante la
sociedad

con

respecto

a

lo

señalado

y

que

se

considere

ennoblecido al trabajo del Contador Público en el Perú.

3

CAPITULO I
CASO DE DELITO TRIBUTARIO
1.1. ANTECEDENTES:
SEGÚN LA NOTA DE PRENSA N° 067-2015 DURANTE EL 2014: “PJ
CONDENÓ A 59 PERSONAS CON CÁRCEL EFECTIVA POR
DEFRAUDACIÓNTRIBUTARIA Y/O DELITOS ADUANEROS”

 Lima concentra el mayor número de sentenciados.
Penas van de cuatro hasta 13 años.
Durante el 2014 el Poder Judicial sentenció a 59
personas a prisión efectiva, con penas que van desde
los cuatro hasta 13 años, principalmente por la
comisión del delito de defraudación tributaria (19)
y delitos aduaneros (40), según reporta la
Procuraduría
Pública
de
laSuperintendencia
Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria
(SUNAT), órgano encargado de la representación y
defensa jurídica del ente recaudador.
El mayor número de sentenciados proviene de Lima
(21) mientras que los 38 restantes están divididos
de la siguiente manera: Puno (9), Junín (6), Tacna
(5), Cusco, Lambayeque (4) y otros (10).
Respecto a Lima, la modalidad de delito
tributario más frecuente...