MONOGRAFIA LAVADO DE ACTIVOS
Páginas: 18 (4488 palabras)
Publicado: 11 de octubre de 2013
EL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN MONOGRÁFICO LO DEDICO A MI MADRE; A QUIEN LE DEBO TODO LO QUE TENGO EN ESTA VIDA. A DIOS, YA QUE GRACIAS A NUESTRO SEÑOR TENGO
UNA MADRE MARAVILLOSA LA CUAL ME APOYA EN MIS DERROTAS Y CELEBRA MIS TRIUNFOS.
A MIS PROFESORES QUIENES SON MIS GUIAS EN EL APRENDIZAJE, DANDOME LOS ULTIMOS CONOCIEMIENTOS PARA MI BUEN DESENVOLVIMIENTO EN LA SOCIEDAD
1.INTRODUCCIÓN……………………………………….…………………………………..….1
2. DEDICATORIA……………………………………………….…………………………...…...2
3. MARCO TEÓRICO………………………………………………………………….……........3
3.1. El ITF………………………....……………………………………………………..…….3
3.1.1. TASA DEL ITF………………………….…………………………………………..3
3.1.2. CONTRIBUYENTES DEL ITF…………....…………………...……......…….…...4
3.1.3. BASE IMPONIBLE…………….…………………...……………..…….…….….…4
3.1.4. REDONDEODEL IMPUESTO……………………………….……………………4
4. RESUMEN DE LA LEY DE LA FORMALIZACION DE LA ECONOMIA……….5
5. RESUMEN DE LA LEY DE LAVADO DE ACTIVO………………………………..9
6. OPINION PERSONAL……………………………………………………………….12
7. BIBLIOGRAFIA.……………………………………………………………………………........13
EL ITF (Impuesto a las transacciones financieras)
Es el impuesto creado por la Ley N° 28194, que grava las operaciones enmoneda nacional o extranjera por cualquier ingreso o salida de dinero en las cuentas abiertas en empresas del sistema financiero, y las operaciones que trasmitan pagos de dinero cualquiera que sea el medio que se utilice, excepto las operaciones exoneradas señaladas en el apéndice de la citada ley.
LA TASA DEL ITF
La alícuota del impuesto es cero coma cero cero cinco porciento (0,005%) vigente desde el 01 de abril de 2011 ,conforme lo establece la ley 29667 publicada el 20 de febrero del mismo año.
Hasta el 31 de marzo de 2011, la tasa aplicable era de 0.05%, vigente desde el 1 de enero de 2010.
CONTRIBUYENTES DEL ITF
Son los siguientes:
Los titulares de cuentas abiertas en las empresas del Sistema Financiero;
Las personas naturales y jurídicasque realicen pagos, adquieran cheques de gerencia, ordenen giros o envíos de dinero o reciban pagos o fondos de dinero.
Las empresas del sistema financiero respecto de las operaciones gravadas que realicen por cuenta propia.
CASE IMPONIBLE
La alícuota de este impuesto se aplica sobre el valor o importe de la operación afecta.
Monto de operación afecta x 0.005% = ITF a pagar por laoperación.
REDONDEO DEL IMPUESTO
1.- El impuesto que se determine por cada operación será expresado hasta con dos decimales.
2.- En caso el digito que corresponde al tercer decimal sea inferior, igual o superior a cinco (5) se suprimirá.
3.- En caso el digito que corresponde al segundo decimal sea inferior a cinco (5) se ajustará a cero (0) y si fuera superior a cinco (5) se ajustará a cinco(5)
4.- Cuando se trate de operaciones en moneda extranjera el procedimiento de redondeo del ITF se aplicará antes de la conversión de este impuesto a moneda nacional: Informe N° 034-2011-SUNAT/2B0000, emitido el 07 de abril de 2011
LOS AGENTES DE RETENCION O PERCEPCION
Los responsables del impuesto en calidad de agentes retenedores o perceptores, según el caso son:
Las empresas delSistema Financiero y
Las empresas que realizan transferencias de fondos.
Surgirá la responsabilidad solidaria por la deuda tributaria, cuando se debiten pagos de una cuenta en la que no existan los fondos suficientes para cubrir el impuesto o cuando el agente de retención o percepción hubiera omitido la retención o percepción a que estaba obligado.
RESUMEN DE LA LEY DE LAVADO DE ACTIVO
ElCongreso peruano mediante Resolución Legislativa Nº 25352 del 23 de setiembre de 1991, aprueba la ratificación del Convenio de Viena con el Perú, por el cual nos comprometimos a penalizar aquellas conductas que se relacionan con los bienes, productos o beneficios ilegales obtenidos del TID, expidiendo para tal propósito el Decreto Legislativo Nº 736 publicado el 12NOV91, que incorpora al Código...
UNA MADRE MARAVILLOSA LA CUAL ME APOYA EN MIS DERROTAS Y CELEBRA MIS TRIUNFOS.
A MIS PROFESORES QUIENES SON MIS GUIAS EN EL APRENDIZAJE, DANDOME LOS ULTIMOS CONOCIEMIENTOS PARA MI BUEN DESENVOLVIMIENTO EN LA SOCIEDAD
1.INTRODUCCIÓN……………………………………….…………………………………..….1
2. DEDICATORIA……………………………………………….…………………………...…...2
3. MARCO TEÓRICO………………………………………………………………….……........3
3.1. El ITF………………………....……………………………………………………..…….3
3.1.1. TASA DEL ITF………………………….…………………………………………..3
3.1.2. CONTRIBUYENTES DEL ITF…………....…………………...……......…….…...4
3.1.3. BASE IMPONIBLE…………….…………………...……………..…….…….….…4
3.1.4. REDONDEODEL IMPUESTO……………………………….……………………4
4. RESUMEN DE LA LEY DE LA FORMALIZACION DE LA ECONOMIA……….5
5. RESUMEN DE LA LEY DE LAVADO DE ACTIVO………………………………..9
6. OPINION PERSONAL……………………………………………………………….12
7. BIBLIOGRAFIA.……………………………………………………………………………........13
EL ITF (Impuesto a las transacciones financieras)
Es el impuesto creado por la Ley N° 28194, que grava las operaciones enmoneda nacional o extranjera por cualquier ingreso o salida de dinero en las cuentas abiertas en empresas del sistema financiero, y las operaciones que trasmitan pagos de dinero cualquiera que sea el medio que se utilice, excepto las operaciones exoneradas señaladas en el apéndice de la citada ley.
LA TASA DEL ITF
La alícuota del impuesto es cero coma cero cero cinco porciento (0,005%) vigente desde el 01 de abril de 2011 ,conforme lo establece la ley 29667 publicada el 20 de febrero del mismo año.
Hasta el 31 de marzo de 2011, la tasa aplicable era de 0.05%, vigente desde el 1 de enero de 2010.
CONTRIBUYENTES DEL ITF
Son los siguientes:
Los titulares de cuentas abiertas en las empresas del Sistema Financiero;
Las personas naturales y jurídicasque realicen pagos, adquieran cheques de gerencia, ordenen giros o envíos de dinero o reciban pagos o fondos de dinero.
Las empresas del sistema financiero respecto de las operaciones gravadas que realicen por cuenta propia.
CASE IMPONIBLE
La alícuota de este impuesto se aplica sobre el valor o importe de la operación afecta.
Monto de operación afecta x 0.005% = ITF a pagar por laoperación.
REDONDEO DEL IMPUESTO
1.- El impuesto que se determine por cada operación será expresado hasta con dos decimales.
2.- En caso el digito que corresponde al tercer decimal sea inferior, igual o superior a cinco (5) se suprimirá.
3.- En caso el digito que corresponde al segundo decimal sea inferior a cinco (5) se ajustará a cero (0) y si fuera superior a cinco (5) se ajustará a cinco(5)
4.- Cuando se trate de operaciones en moneda extranjera el procedimiento de redondeo del ITF se aplicará antes de la conversión de este impuesto a moneda nacional: Informe N° 034-2011-SUNAT/2B0000, emitido el 07 de abril de 2011
LOS AGENTES DE RETENCION O PERCEPCION
Los responsables del impuesto en calidad de agentes retenedores o perceptores, según el caso son:
Las empresas delSistema Financiero y
Las empresas que realizan transferencias de fondos.
Surgirá la responsabilidad solidaria por la deuda tributaria, cuando se debiten pagos de una cuenta en la que no existan los fondos suficientes para cubrir el impuesto o cuando el agente de retención o percepción hubiera omitido la retención o percepción a que estaba obligado.
RESUMEN DE LA LEY DE LAVADO DE ACTIVO
ElCongreso peruano mediante Resolución Legislativa Nº 25352 del 23 de setiembre de 1991, aprueba la ratificación del Convenio de Viena con el Perú, por el cual nos comprometimos a penalizar aquellas conductas que se relacionan con los bienes, productos o beneficios ilegales obtenidos del TID, expidiendo para tal propósito el Decreto Legislativo Nº 736 publicado el 12NOV91, que incorpora al Código...
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