MONOGRAFIA

MONOGRAFIA
DE LA CONTABILIDAD
DE UNA ASOCIACION
INTRODUCCION
Sigue a continuación dos secciones:
1. Un texto escrito de explicaciones como hacer la monografía contable.
2.Los Registros Contables y Cuadros Financieros
Todo este material es parte de un curso dictado a las Asociaciones del Mercado Central del
Salvador como parte de la Asistencia dada por encargo del Proyecto PROMICRO - OIT.MONOGRAFIA CONTABLE
1. PROPOSITO
La Monografía demostrativa del Sistema Contable Manual de las Asociaciones del Mercado
Central del Salvador pretende dos objetivos.
- Servir de guía en la preparaci6n de registros contables de las asociaciones. Servir
de instrumento de enseñanza describiendo ejemplos de registros en cada formato de
la asociación.
EJERCICIO MONOGRAFICO DE CONTABILIDAD DE UNAASOCIACION
2. CONTENIDO
l. Balance Inicial
·Caja
·Bancos
·Préstamos
·Activo Fijo
·Ahorros
2. Cobros: Préstamos, intereses, ahorros, multas y moras, cuota social
Recibo: Resumen recibos, II Arqueo
3. Remesa al Banco
4. Entrega de préstamos
·Registro
·Libro de Actas
Resumen préstamos
5. Retiro de Ahorros y total
·Ahorros
·Interés
·Préstamos
·Gastos de Cobranza
6. Cobros -Remesas
Gastos papel y compra mesa
7. Resumen de Registros de Ingresos y Egresos
8. Pase a Libro Mayor "Cuentas T”
Suma cuentas "T" y cálculo de los saldos
9. Estado de Balance
10. Estado de ganancias y pérdida
11. Lista de: Préstamos e intereses por cobrar
Ahorros
Arqueo
Bancos - conciliación
Muebles y equipos
MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD DE UNA ASOCIACION
PASOS DEL METODO:
A) BALANCEINICIAL
1.Se construye un balance (de "corte") tomando datos de la realidad de la asociaci6n a un
momento dado. Digamos como ejemplo de al viernes 21 de Agosto
Esto se hace por única vez para tomar los saldos iniciales y comenzar los registros
contables.
B) REGISTROS DIARIOS
2. Luego se hacen las planillas contables (Registro de Ingresos y Registros de Egresos)
día a día a partir de la fecha delBalance.
3. Se sigue haciendo los registros en todos los días siguientes haciendo subtotales
diarios para control.
4. Se pasa totales de registro mensuales a cuentas "TI' (Mayor).
5. Se prepara un balance de balance inicial mas registros.
A fin de mes (31 de Agosto) se vuelve hacer otro "balance" como en el paso (1) para fines
de comparar los saldos del balance de registros y el nuevobalance.
A) BALANCE INICIAL
PARA PREPARARLO, RECUERDE TOMAR DATOS PREPARANDO POR
SEPARADO CADA UNO DE LOS ANEXOS QUE SE DETALLAN LUEGO.
CADA UNO HACE UN INVENTARIO DE RECURSOS (BIENES) 0 DEUDAS DE LA
INSTITUCION PARA DETERMINAR EL CAPITAL.
CAJA (DR) (Dinero que tengo en efectivo) toma de un arqueo.
BANCOS (DR) (Saldo al día del balance de: cuenta corriente y libretas de ahorro).
Es buenoseparar en dos cuentas Bancos Cuenta Corriente, Bancos
Cuenta de Ahorros.
PRESTAMOS (DR) Por cobrar (Lista de Saldos de préstamos de los Socios que están
pendientes de pago)
INTERESES POR COBRAR (DR) (Se prepara la planilla de préstamos por cobrar
de los registros actuales de lo que debe cada socio)
MUEBLES Y EQUIPO (DR) (Se extrae de la lista de muebles, con su costo de
compra, según factura orecibo)
AHORRO (CR) (Se prepara la lista de Saldos de Ahorros de los socios en la
Asociación según datos de los registros de la Asociación).
EMPRESTITO DE OTRAS De saldo de deuda de otras asociaciones
ASOCIACIONES (CR) que debemos por préstamos a la nuestra.
EMPRESTITO DEL BANCO (DR) De saldo que libro por préstamo dados por el
banco a la Asociación.
CAPITAL (CR) Diferencia entre activos ypasivos
UTILIDAD (CR) Lo que aumenta el capital de uno a otro periodo
LEYENDA
DR = debe = va a la izquierda
CR = haber = va a la derecha
PROCESO PAR INSTALAR EL SISTEMA CONTABLE
DE LA ASOCIACION
En primer término, se copia el Cuadro Balance (inicial) construido con la informaci6n
extraída de la Asociaci6n. Se añaden sus planillas de sustento de cada una de las cuentas o
partidas del...