monografia

Tabla de contenido

1. FUNDAMENTOS MATEMÁTICOS Y FINANCIEROS 1
1.1. ANUALIDADES ANTICIPADAS. 1
1.2. ANUALIDAD SIMPLE – ORDINARIA: 2
2. FUNDAMENTOS TÉCNICOS 3
3. METODOLOGÍA. 4
4. COMPUTO DE LA RESERVA MATEMÁTICA 5
5. ASPECTOS CONTABLES Y TRIBUTARIOS 6
6. BASE LEGAL 6
6.1. GASTOS GENERALES DEDUCIBLES DEL IMPUESTO A LA RENTA: 6
6.2. CÁLCULO DE RESERVAS PARA JUBILACIÓN PATRONAL 76.3. CÁLCULO DE LIQUIDACIÓN DE PENSIONES Y ACTAS DE FINIQUITO. 10
7. EJERCICIOS 11
7.1. EJERCICIO 1 11
7.2. EJERCICIO N° 2 15
8. EJERCICIOS PROPUESTOS 17
9. BIBLIOGRAFÍA: 19


JUBILACIÓN PATRONAL

Al terminar este estudio debemos tener la capacidad de determinar tanto el monto de la pensión mensual a que tiene derecho el trabajador en concepto de jubilación patronal, como el valor delfondo global a que tendría derecho en base al valor de su pensión mensual y las pensiones complementarias proyectadas.

1. FUNDAMENTOS MATEMÁTICOS Y FINANCIEROS

Para el estudio de la jubilación patronal utilizaremos los conceptos de anualidades tanto para determinar el cálculo de la pensión mensual a pagar en concepto de jubilación como para calcular el valor que se debe provisionar cada mespara lograr acumular un fondo para el pago de la pensión en referencia.

1.1. Anualidades anticipadas.

Cálculo de la provisión mensual

Gráfico de la anualidad anticipada, que permite acumular fondos de renta fija:








Recordemos que una anualidad anticipada es una serie de pagos al inicio decada período que permite acumular un fondo, calculado a una tasa de interés dada, para lo cual utilizaremos la siguiente ecuación:


M = R(1+i/p) (formula 1)
Donde:
M = Monto o valor futuro acumulado
R = pago periódico
i= tasa pasiva
p = número de pagos periódicos al año, generalmente 12
n = número de años para realizar la provisión

Para el estudio de la jubilación patronaltenemos que buscar el valor mensual requerido para acumular un fondo a futuro, entonces el valor mensual se calcula así: Despejando de (1)

(formula 2)

1.2. ANUALIDAD SIMPLE – ORDINARIA:
Cálculo del Monto de la pensión jubilar:

La pensión jubilar se puede pagar en forma mensual, a la que vamos a considerar como una anualidad vencida.







M R R R R R RValor actual de una anualidad vencida

A = R (fórmula 3)

Donde: R = pensión jubilar mensual
i = tasa de descuento mensual
n = tiempo en meses
A= valor actual

2. FUNDAMENTOS TÉCNICOS

Fecha de valuación: Se debe señalar la fecha de valuación o de realización del estudio.

Número de empleados: El estudio es individual por cada uno de los empleados, por lascaracterísticas de edad, sexo, fecha de de ingreso, salario o sueldo.

Tasa de interés actuarial: Se debe considerar la tasa de interés del mercado para las operaciones pasivas, 5,5% para 2009.

Pensión patronal única: El pago mensual de la jubilación es de US 20 para el caso de doble jubilación y US 30 como mínimo para la jubilación única.

Bases demográficas del personal: Se detalla comoinformación para la empresa el número de personas que forma parte del estudio, así como la estructura de sueldos y el promedio de los mismos, el promedio de la edad, promedio de tiempos de servicio.

Pagos al año. Tanto para el cálculo de la remuneración de los últimos cinco años, como para el págo de la pensión jubilar se debe considerar doce pagos al año y los valores adicionales en concepto dedécimo tercera y décimo cuarta remuneraciones.

Monto de la pensión. Establecido el capital constitutivo de la renta, este se divide para el coeficiente de la edad que tendrá el asegurado a la fecha de su jubilación, coeficiente que está contenido en la tabla inserta en el Art. 218 del Código de Trabajo.

Beneficio para los herederos. A partir del fallecimiento del jubilado se planificará...