Monografia

Instituto Superior de Banca y Finanzas- CEPEBAN

MONOGRAFÍA DE
CONTABILIDAD
Trabajo final del modulo: Contabilidad General II
Prof. Salvador Encina Tejada

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

Monografía del curso de Contabilidad II
La empresa ALFA SA, se constituye el 1 mar. 2010, dedicada a la comercialización de motocicletasHarley-Davidson con lo siguiente: Dinero en cuenta corriente S/. 939393 Dinero en efectivo 93939 Mercaderías, 50 motocicletas c/u a (9393*0,95) 50*(9393*0,95) Local 939393 Muebles 9393 Total aportes (Capital Social) 2428285.5

Prof. Salvador Encina Tejada

1

Pasos:

Libro de Inventarios y Balances: primer inventario, y su balance de inventario inicial. Libro diario: asiento de apertura (asiento 1 enel Libro Diario) Registro de Inventario Permanente Valorizado: apertura con el saldo inicial de mercaderías. Libro Caja (formato 1.1): Saldo inicial, debitando el importe de efectivo. Libro bancos (formato 1.2): Saldo inicial, debitando el importe de la cuenta corriente.

2

Las operaciones de marzo 2010 son las siguientes:

02/03 compra 50 motocicletas, cada una a 9393 mas IGV a MotosImport SA, con RUC 20115678945 y factura 001125. Al crédito en 4 letras sin intereses. Registro de compras: para anotar los detalles de la compra. Registro de Inventario Permanente Valorizado: para dar entrada a los 50 motocicletas compradas. Registro de letras por pagar: por la aceptación de las 4 letras a pagar (30, 60, 90 y 120 días).

3

06/03 vende 75 motocicletas Mavila SA, RUC10527874415, con factura 01-001. Costo unitario de venta (9393*1.35) mas IGV y se cobra en efectivo el 50%. Saldo en 4 letras (a 30, 60, 90 y 120 días), sin intereses. Valor de venta: 75*(9393*1.35)= 1012398,75. Registro de ventas: anotando los detalles de la venta Libro caja: por la cobranza del 50%, (ingreso de dinero, lado izquierdo del libro) Registro de Inventario Permanente Valorizado: por la salidade las 75 unidades, valorizadas en método PEPS. Registro de letras por cobrar: por el giro de las 4 letras firmadas por el cliente.

4

15/03 se paga Licencia Municipal con

cheque 001 por S/. 939, (Gasto de Ventas como destino) Libro diario (asientos 2 y 3): naturaleza y destino del gasto. Libro caja: por la cancelación del tributo, (doble registro por tratarse de pago con cheque). Librobancos: por el giro del cheque 001, disminuye el saldo de la cuenta corriente.

5

18/03 paga honorarios a abogado por S/. 939

con cheque 002. (Gastos de administración). Libro diario (asientos 4 y 5): naturaleza, y el destino Libro caja: por la cancelación, con doble registro. Libro bancos: por el giro del cheque 002, disminuye el saldo de la cuenta corriente.

6

19/03 compra 75motocicletas a Motos Import, RUC

20115678945, se paga 50% en efectivo y 50% en cheque 003 con factura 001-255 a (9393*0,90) c/u más IGV. Registro de compras: para anotar los detalles de la compra. Registro de Inventario Permanente Valorizado: para dar entrada a las 75 motocicletas. Libro caja: por el 50% en efectivo, registro lado derecho; por el pago del 50% en cheque doble registro. Libro bancos:por el giro del cheque 003, pagando el otro 50% de la compra.

7

20/3 vende en efectivo 50 motocicletas al

conjunto musical Grupo 5, RUC 12527874415, con factura 01-002. Costo unitario (9393*1.35) mas IGV. Valor de venta: 50 * (9393*1.35)= 674932.5 Registro de ventas: anotación de las ventas. Registro de Inventario Permanente Valorizado: por la salida de los 50 motocicletas vendidas.Libro caja: por el cobro de la factura, lado izquierdo.

8

31/3 pago de sueldos del mes en efectivo a

los 3 empleados de la empresa al contado por 12,000. Libro diario (asientos 6 y 7): naturaleza, y el destino (Administración y ventas). Libro caja: por la salida de efectivo en sueldos.

9

31/3 pago de IGV del mes en efectivo a

la SUNAT (descontando crédito fiscal). Libro caja:...