Monografia

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

“LA ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO EN LA CARTERA DE CONSUMO DE UNA INSTITUCIÓN BANCARIA”

TESIS

PRESENTADA A LA JUNTA DIRECTIVA DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS POR

MARIA LIDIA MORALES GUERRA

PREVIO A COFERÍRSELE EL TÍTULO DE CONTADORA PÚBLICA Y AUDITORA EN EL GRADO ACADÉMICO DE LICENCIADAGuatemala, septiembre de 2007

MIEMBROS DE LA JUNTA DIRECTIVA FACULTAD DE CIENCIA ECONÓMICAS

Lic. José Rolando Secaida Morales Lic. Carlos Roberto Cabrera Morales Lic. Canton Lee Villela Lic. Mario Leonel Perdomo Salguero Lic. Juan Antonio Gómez Monterroso S.B. Roselyn Janette Salgado Ico P.C. Deiby Boanerges Ramírez Valenzuela

Decano Secretario Vocal 1º. Vocal 2º. Vocal 3º. Vocal 4º. Vocal 5º.PROFESIONALES QUE REALIZARON LOS EXÁMENES DE ÁREAS PRÁCTICAS BÁSICAS
Área Matemática Estadística Área Contabilidad Área Auditoría Lic. Erwin Eduardo Andrade Juárez Lic. José Rolando Ortega Barreda Lic. Sergio Arturo Sosa Rivas

PROFESIONALES QUE REALIZARON EL EXAMEN PRIVADO DE TESIS

Presidente: Examinador: Examinador:

Lic. MSc. Albaro Joel Girón Barahona Lic. Erick Roberto Flores LópezLic. Felipe Hernández Sincal

ACTO QUE DEDICO

A DIOS

Porque él da la sabiduría y de su boca viene el conocimiento y la inteligencia, porque me he alistado para el día de la batalla pero ha sido él quien me ha dado la victoria, porque en Dios he puesto mi confianza y su misericordia siempre ha estado conmigo, porque de él, por él y para él son todas las cosas.

A MIS PADRES

DAGOBERTOLEONEL MORALES AGUIRRE MAURA LIDIA GUERRA GIRON DE MORALES Por sus sabios consejos y el ejemplo de perseverancia, paciencia y responsabilidad, por lo que tratare de seguir cumpliendo con honrarlos e imitar sus pasos, porque me han enseñado con hechos que cuando algo se quiere con la ayuda de Dios lo podemos lograr.

A MIS HERMANAS

GLENDA JANETH, GILDA MARIBEL Y LILIAN LISETH Porque mejor soncuatro que una, porque si cayere una tres la levantaran.

Acto que dedico a la lección de la vida que a todos nos cuesta aceptar: Todo tiene su tiempo, y todo lo que se quiere debajo del cielo tiene su hora. Tiempo de nacer y tiempo de morir Tiempo de plantar y tiempo de arrancar Tiempo de destruir y tiempo de edificar Tiempo de llorar y tiempo de reír Tiempo de buscar y tiempo de perder Tiempode callar y tiempo de hablar Tiempo de amar y tiempo de aborrecer Tiempo de guerra y tiempo de paz Pero Dios todo lo hace hermoso en su tiempo y todo nos ayuda a bien.

ÍNDICE

Página

INTRODUCCIÓN

i -ii

CAPÍTULO I EL SISTEMA FINANCIERO DE GUATEMALA 1.1 1.2 1.3 1.3.1 1.3.2 1.3.3 1.4 1.4.1 1.4.2 1.4.3 1.4.4 1.5 1.5.1 1.5.2 1.5.3 1.5.4 Clasificación del Sistema Financiero Función delSistema Financiero Estructura Organizacional del Sistema Financiero Junta Monetaria Banco de Guatemala Superintendencia de Bancos Instituciones Bancarias Origen de las Instituciones Bancarias Operaciones Bancarias Clases de Bancos Bancos del Sistema Marco Legal de las Instituciones Bancarias Ley Orgánica del Banco de Guatemala Ley Monetaria Ley de Supervisión Financiera La Ley de Bancos y GruposFinancieros 1 3 4 5 6 7 8 9 10 13 14 16 17 17 17 17

CAPÍTULO II ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO EN LAS INSTITUCIONES BANCARIAS 2.1 2.1.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 El Riesgo El Riesgo Bancario Clasificación de Riesgos Riesgo global de las instituciones financieras Elementos de una administración eficaz de riesgos Proceso continuo de la evaluación de riesgos Autorregulación en la administración de riesgosde una institución bancaria Departamento de Riesgos de una Institución Bancaria 21 22 24 26 28 30 33 35

CAPÍTULO III RIESGO DE CRÉDITO EN CARTERA DE CONSUMO DE UNA INSTITUCIÓN BANCARIA 3.1 3.2 3.3 3.4 3.4.1 3.5 3.6 3.7 3.8 Crédito Cartera de Crédito Cartera de Consumo Riesgo de Crédito Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito, Resolución JM 93-2005 Requisitos solicitados por...