Monografia315

IMPACTO EN LA ESTRUCTURA FINANCIERA DE LAS COMPAÑÍAS DEL SECTOR
REAL CON EL TRATAMIENTO DEL IMPUESTO DIFERIDO PROPUESTO EN LA NIC
12 EN EL RUBRO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
ALEJANDRA UGHETTI LÓPEZ
JULIÁN ÁLVAREZ OSSA
LUZNAY MORALES VELARDE
ESPECIALIZACIÓN EN GESTION TRIBUTARIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA
MEDELLÍN
2010
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IMPACTO EN LA ESTRUCTURAFINANCIERA DE LAS COMPAÑÍAS DEL SECTOR
REAL CON EL TRATAMIENTO DEL IMPUESTO DIFERIDO PROPUESTO EN LA NIC
12 EN EL RUBRO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
ALEJANDRA UGHETTI LÓPEZ
JULIÁN ÁLVAREZ OSSA
LUZNAY MORALES VELARDE
Monografía presentada para optar el título de Especialista en Gestión Tributaria
Asesor
JAVIER ERNESTO GARCÍA RESTREPO
Contador público Universidad de Antioquia
ESPECIALIZACIÓN ENGESTION TRIBUTARIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA
MEDELLÍN
2010
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AGRADECIMIENTOS
Expresamos nuestro agradecimiento a todas las personas que contribuyeron con
sus conocimientos al desarrollo de la presente investigación y en especial a
nuestro asesor Javier Ernesto García que a través de su experiencia sugirió una
estructura conceptual clara y concreta con eluso de un leguaje que permitiera el
entendimiento de un tema tan complejo como lo es el impuesto diferido y aún más
si se trata en un contexto de normas internacionales.
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CONTENIDO
INTRODUCCIÓN
1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1. FORMULACIÓN
1.2. DESCRIPCIÓN
2. JUSTIFICACIÓN
3. OBJETIVOS
3.1. OBJETIVO GENERAL
3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
4. MARCO DE REFERENCIA
4.1. MARCO HISTÓRICO4.1.1 IMPUESTO DIFERIDO
4.1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
4.2. MARCO TEÓRICO
4.2.1. IMPUESTO DIFERIDO
4.2.1.1Diferencias temporales y temporarias
4.2.1.2Tratamiento del impuesto diferido basado en las normas
Colombianas
4.2.1.3Tratamiento del impuesto diferido basado en la NIC 12
4.2.1.4Comparativo entre la normativa colombiana y la NIC 12
4.2.2. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO4.2.2.1Tratamiento de la propiedad, planta y equipo en el D.R. 2649
de 1993
4.2.2.2Tratamiento de la propiedad, planta y equipo en la NIC16
4.2.2.3Comparativo entre la normativa colombiana y la NIC 16
4.2.2.3.1El valor revaluado, avalúos técnicos y reajustes fiscales
4.2.2.3.2Depreciación y vida útil
4.2.2.3.3Capitalización de costos y gastos
4.2.2.3.4Los impactos de la NIC 164.2.3CASOS PRÁCTICOS
4.2.3.1Valor de salvamento o valor residual
4.2.3.2Valor razonable y deterioro del valor de los activos
4.2.3.2.1Norma fiscal
4.2.3.2.2Norma contable local
4.2.3.2.3Norma internacional
4.2.3.3Vida útil
4.2.3.3.1Norma contable y fiscal local
4.2.3.3.2Norma internacional
4.2.3.4Métodos de depreciación
4.2.3.4.1Norma contable local – Método de línea recta
4.2.3.4.2Norma fiscal- Método de reducción de saldos
4.2.3.4.3Norma internacional - Método de unidades de producción
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4.2.3.5Costos por desmantelamiento
4.2.3.5.1Norma contable y fiscal local
4.2.3.5.2Norma internacional
4.2.3.6Contabilidad por componentes4.2.3.6.1Norma contable y fiscal local
4.2.3.6.2Norma internacional
4.2.3.7Capitalización de costos directos
4.2.3.8Reconocimiento de activos
4.2.3.9Cambios de tarifa
4.3. INSTRUCTIVO
4.3.1 METODOLOGÍA DE APLICACIÓN
4.3.1.1Reconocimiento de Propiedad, Planta y Equipo, bajo NIC 16
4.3.1.2Reconocimiento general de los impuestos diferidos
5. CONCLUSIONES
6. RECOMENDACIONES
7. BIBLIOGRAFÍA8. ANEXOS
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INTRODUCCIÓN
La Ley 1314 de 2009, Ley de convergencia progresiva de las normas
internacionales de contabilidad, obliga a estudiar los impactos de su aplicación;
pues si bien los estándares internacionales proponen una guía para la
implementación, no constituyen por sí un instructivo que facilite el entendimiento...