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CONCILIACIÓN BANCARIA
La conciliación bancaria es un procedimiento de control interno y de rutina que consiste en verificar que las registraciones realizadas por la empresa se encuentren tambiénregistradas por el banco, con el objeto de verificar los fondos depositados en los y detectar errores u omisiones. Este proceso se concluye cuando logramos que el saldo contable, al sumar y restar lasdiferencias, sea igual al bancario.
Los pasos a seguir podrían simplicarse en tres tipos de verificaciones...
débitos contabilizados por la empresa se encuentren acreditados por el bancocréditos contabilizados por la empresa se encuentran debitados por el banco
partidas pendientes de la conciliación anterior se regularicen
Las diferencias que se produzcan en la conciliación pueden ser dedos tipos...
Temporarias: aquellas que no están registradas por una cuestión de tiempo ( diferencias en el clearing bancario ), por este tipo de diferencias no debe registrarse ningún ajuste sinoverificar que la misma se vaya regularizando con la emisión de los sucesivos resúmenes de cuenta.
Permanentes: se refieren a errores u omisiones tanto del banco como del ente ( gastos bancarios,intereses por descubierto, etc), en estos casos debe realizarse un asiento de ajuste dado que, de lo contrario, la diferencia se mantendría.




DEBE

HABER
Cheques rechazados

500,00Gastos bancarios

10,00


a Banco X



510,00







Movimientos bancarios
Depósitos : los depósitos de efectivo o cheque implican el cambio de un activo por otro. Existen a su vezdepósitos de valores al cobro, es decir, de cheques cuyo lugar de emisión impide su depósito en cuenta corriente pero permite la entrega a un banco que se encarga de su cobranza y de la acreditación delimporte con la comisión correspondiente.
Rechazo de cheques depositados: un cheque podría ser rechazado por el banco por fondos insuficientes, firma no ó distinta de la registrada por el banco,...