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Ajustes contables
¿Qué es un ajuste?Al finalizar el periodo contable, lascuentas deben presentar su saldoreal, por cuanto estos valoresservirán de base para prepararestados financieros. Cuando lossaldos de las cuentas no son realeses necesarioaumentarlos, disminuirlos ocorregirlos mediante un asientocontable llamado asiento de ajuste.Ajuste es el asiento contablenecesario para llevar el saldodeuna cuenta a su valor real.
3. Ajustes ordinarios. Son los asientos que se realizan con frecuencia, en la empresa en cada periodo contable. Este tipo de ajustes afectan las siguientes cuentas: •Caja •Bancos •Provisiones y deudas de difícil cobro •Inventario de mercancías •Depreciación acumulada •Gastos pagados por anticipado y cargos diferidos •Ingresos recibidos por anticipado •Ingresos porcobrar •Costos y gastos por pagar •Provisiones para obligaciones laborales
4. Ajustes a la cuenta caja, ocasionados por el arqueo Al verificar la existencia de valores en caja, esto es al realizar un arqueo, se debe comparar su valor con el saldo en libros. Al efectuar esta comparación se pueden presentar los siguientes casos: El valor total del arqueo de caja puede ser menor que el saldo en libros:En este caso se presenta un faltante por la diferencia, valor por el cual se debe realizar un ajuste. En el asiento de ajuste para llevar el saldo de Caja a su valor real, es necesario disminuir el saldo en el momento del faltante, acreditando Caja y debitando la cuenta que corresponda, según el concepto que ocasiono el faltante así:
5. • Faltante ocasionado por dineros entregados por el cajeroy no registrados en libros.Ejemplo : El cajero pagó servicios de cafetería por $90.000 y no losregistró, hay un faltante por ese valor.Asiento de ajuste:CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER5195 GASTOS DIVERSOS 90,000519525 Elementos de Aseo y Cafetería 90,0001105 Caja 90,000110505 Caja General 90,000Ejemplo : El cajero consignó $500.000 y no los registró. Se presenta unfaltante por ese valor.Asientode ajuste:CODIGO CUENTA DEBE HABER1110 BANCOS 500,0001105 CAJA 500,000
6. • Faltante Por Dineros Dispuestos por el Cajero o pagados de masEl cajero es la persona encargada de responder por el dinero que ingresa ysale de Caja. Si no hay razón que justifique el faltante, este valor seconvierte en deuda para el cajero; por ello se debita cuentas por cobrar atrabajadores.Ejemplo: En el arqueo sepresenta un faltante injustificado de $90.000Asiento de Ajuste:CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER CUENTAS POR COBRAR A1365 TRABAJADORES 90,000136530 responsabilidad Cajero por faltante en caja 90,0001105 CAJA 90,000110505 Caja general 90,000• El valor total del arqueo de caja puede ser mayor que el saldo de libros:En este caso la diferencia constituye un sobrante y se debe realizar unajuste por estevalor.Para llevar a el saldo de la cuenta Caja a su valor real es necesarioaumentarlo, debitando Caja y acreditando la cuenta que corresponda, segúnla razón del sobrante, así:
7. -Ingresos Recibidos Por El Cajero y No Registrados.
9. Ajuste a la cuenta bancos, ocasionados por conciliación bancariaPara realizar este ajuste es necesario realizaruna conciliación, o sea, comparar el saldo dellibro deBancos de la empresa con el saldo delextracto bancario.Extracto bancario es el documento que elaboranmensualmente los bancos para sus clientes porcuenta corriente o de ahorros, relacionando enforma parcial y total el movimiento de la cuentapor consignaciones, depósitos, giros de cheques,retiros, notas debito o crédito y los saldos.Al conciliar cada cuenta bancaria se identificalos ajustes que esnecesario realizar por cadadiferencia encontrada. Las diferencias masfrecuentes puede ser:A. Transacciones contabilizadas por la empresa comercial y no registradas por la entidad bancaria.B. Por valores que aparecen en el extracto que aun no se han registrado en la empresa. ASI:
10. En estos casos en la empresa realizamos ajustes así:-Por nota debito: el banco nos envía notas debito por conceptos...