MPA AUESP ingresos y egresos
Páginas: 11 (2553 palabras)
Publicado: 12 de octubre de 2015
PREFECTURA DEL DEPARTAMENTO DEL BENI
SERVICIO DEPARTAMENTAL DE SALUD
(SEDES-BENI)
MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
Auditoria Especial de Ingresos y Egresos con Fuente de Financiamiento de Organismos Internacionales, por el período comprendido entre el 1° de enero de 2008 y el 31 de diciembre de 2008
1. Términos de referencia
1.1 Antecedentes, objetivos, objeto y alcance del examenAntecedentes
En cumplimiento al Memorandum Nº 17/09, de 11 de marzo de 2009, iniciamos la Auditoría Especial de Ingresos y Egresos con Fuente de Financiamiento de Organismos Internacionales al Servicio Departamental de Salud SEDES-Beni, por el período comprendido entre el 1° de enero de 2008 y el 31 de diciembre de 2008.
Objetivos
Determinar que todos los desembolsos realizados en la gestión aexaminar hayan sido registrados y depositados integra y oportunamente.
Determinar la veracidad de los gastos efectuados y que se realizaron en conformidad a las Disposiciones Legales Vigentes.
Verificar que las transacciones contables de recursos financiados por Organismos Internacionales, se encuentren debidamente documentadas, con el respaldo suficiente y necesario, en el marco de lanormativa legal vigente.
Objeto
La revisión física y analítica de los comprobantes contables de ingresos y egresos con financiamiento de Organismos Internacionales, correspondientes a la gestión 2008.
1.2 Alcance del examen
Nuestro examen será realizado de acuerdo con normas de auditoría gubernamental y comprenderá el registro contable de ingresos y egresos efectuados en el Servicio Departamental deSalud SEDES-Beni, sobre los recursos desembolsados por los Organismos Internacionales durante el período comprendido entre el 1° de enero de 2008 y el 31 de diciembre de 2008; la evidencia será documental obtenida de la propia Entidad, referente a comprobantes contables, documentación de respaldo, convenios, contratos, etc.
1.3 Metodología
Para el logro de los objetivos de auditoría, seaplicarán entre otros los siguientes procedimientos:
Evaluación del sistema de control interno sobre comprobantes.
Verificación física de la documentación de respaldo y que estos estén debidamente registrados.
Verificación de los ingresos (transferencias y desembolsos), que hubieran sido registrados y ejecutados en el marco del Plan Operativo Anual y que cuenten con la documentación suficiente ynecesaria que los respalde y demuestre una ejecución real y transparente.
Como resultado de la aplicación de los procedimientos citados anteriormente, se realizará una evaluación posterior a fin de determinar el nivel de gravedad y/o materialidad de las potenciales deficiencias que puedan conducir a la emisión de informes de responsabilidad por la función pública.
1.4 Normas, principios ydisposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo
Nuestro examen será realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental aprobadas mediante Resolución Nº CGR-1/119/2002. Asimismo, para el desarrollo del trabajo se observarán las siguientes disposiciones legales aplicables a la Entidad.
Ley N° 1178, de Administración y Control Gubernamentales, de 20 de julio de 1990.
Ley N°1654, de Descentralización Administrativa, del 28 de julio 1995.
Ley N° 1788, de Organización del Poder Ejecutivo, del 16 de septiembre de 1997.
Ley N° 2426, Seguro Universal Materno Infantil SUMI de 21 de noviembre de 2002.
Decreto Supremo N° 25060, de Estructura de las Prefecturas de Departamento del 2 de junio de 1998.
Decreto Supremo N° 25233, de Organización, Atribuciones y Funcionamiento de losServicios Departamentales de Salud (SEDES) del 27 de noviembre de 1998.
Decreto Supremo N° 29190, Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, del 11 de julio de 2007.
Decreto Supremo Nº 26875 del Modelo de Gestión y Directorio Local de Salud, del 21 de diciembre del 2002.
Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno, aprobadas mediante Resolución Nº...
SERVICIO DEPARTAMENTAL DE SALUD
(SEDES-BENI)
MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
Auditoria Especial de Ingresos y Egresos con Fuente de Financiamiento de Organismos Internacionales, por el período comprendido entre el 1° de enero de 2008 y el 31 de diciembre de 2008
1. Términos de referencia
1.1 Antecedentes, objetivos, objeto y alcance del examenAntecedentes
En cumplimiento al Memorandum Nº 17/09, de 11 de marzo de 2009, iniciamos la Auditoría Especial de Ingresos y Egresos con Fuente de Financiamiento de Organismos Internacionales al Servicio Departamental de Salud SEDES-Beni, por el período comprendido entre el 1° de enero de 2008 y el 31 de diciembre de 2008.
Objetivos
Determinar que todos los desembolsos realizados en la gestión aexaminar hayan sido registrados y depositados integra y oportunamente.
Determinar la veracidad de los gastos efectuados y que se realizaron en conformidad a las Disposiciones Legales Vigentes.
Verificar que las transacciones contables de recursos financiados por Organismos Internacionales, se encuentren debidamente documentadas, con el respaldo suficiente y necesario, en el marco de lanormativa legal vigente.
Objeto
La revisión física y analítica de los comprobantes contables de ingresos y egresos con financiamiento de Organismos Internacionales, correspondientes a la gestión 2008.
1.2 Alcance del examen
Nuestro examen será realizado de acuerdo con normas de auditoría gubernamental y comprenderá el registro contable de ingresos y egresos efectuados en el Servicio Departamental deSalud SEDES-Beni, sobre los recursos desembolsados por los Organismos Internacionales durante el período comprendido entre el 1° de enero de 2008 y el 31 de diciembre de 2008; la evidencia será documental obtenida de la propia Entidad, referente a comprobantes contables, documentación de respaldo, convenios, contratos, etc.
1.3 Metodología
Para el logro de los objetivos de auditoría, seaplicarán entre otros los siguientes procedimientos:
Evaluación del sistema de control interno sobre comprobantes.
Verificación física de la documentación de respaldo y que estos estén debidamente registrados.
Verificación de los ingresos (transferencias y desembolsos), que hubieran sido registrados y ejecutados en el marco del Plan Operativo Anual y que cuenten con la documentación suficiente ynecesaria que los respalde y demuestre una ejecución real y transparente.
Como resultado de la aplicación de los procedimientos citados anteriormente, se realizará una evaluación posterior a fin de determinar el nivel de gravedad y/o materialidad de las potenciales deficiencias que puedan conducir a la emisión de informes de responsabilidad por la función pública.
1.4 Normas, principios ydisposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo
Nuestro examen será realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental aprobadas mediante Resolución Nº CGR-1/119/2002. Asimismo, para el desarrollo del trabajo se observarán las siguientes disposiciones legales aplicables a la Entidad.
Ley N° 1178, de Administración y Control Gubernamentales, de 20 de julio de 1990.
Ley N°1654, de Descentralización Administrativa, del 28 de julio 1995.
Ley N° 1788, de Organización del Poder Ejecutivo, del 16 de septiembre de 1997.
Ley N° 2426, Seguro Universal Materno Infantil SUMI de 21 de noviembre de 2002.
Decreto Supremo N° 25060, de Estructura de las Prefecturas de Departamento del 2 de junio de 1998.
Decreto Supremo N° 25233, de Organización, Atribuciones y Funcionamiento de losServicios Departamentales de Salud (SEDES) del 27 de noviembre de 1998.
Decreto Supremo N° 29190, Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, del 11 de julio de 2007.
Decreto Supremo Nº 26875 del Modelo de Gestión y Directorio Local de Salud, del 21 de diciembre del 2002.
Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno, aprobadas mediante Resolución Nº...
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