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Grupo # 9
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACÍON DE AUDITORÍA SAYCO

MATERIA : GABINETE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
DOCENTE : Mg. Sc. Felipe Valencia Tapia
ESTUDIANTES
UNIVERSITARIOS : CASTRILLO VALENCIA VICTOR IVAN



La Paz – Bolivia
2014
Contenido



MEMORÁNDUM DE PLANIFICACÍON DE AUDITORÍA SAYCO

Que Es Memorándum de Planificación de Auditoria?Es un papel de trabajo que además de documentar ciertas decisiones sobre aspectos generales de la auditoria, va a servir para comunicar de forma ágil las decisiones generales de la auditoria, así como otra información significativa de la planificación, a los distintos miembros del equipo de trabajo que interviene en el proyecto. 
Auditoría de los Sistemas de Administración y Control
Es un examenprofesional, objetivo y sistemático de las operaciones y actividades realizadas por una entidad, para evaluar el grado de desarrollo, cumplimiento y eficacia de:
a) Los sistemas utilizados para programar, organizar, ejecutar y controlar las operaciones.
b) El sistema de información MM.
c) La reglamentación básica de cada sistema y su implantación.
d) Los mecanismos de control interno previo yposterior incorporados en los mismos.
La auditoría de sistemas de administración y control puede ser ejecutada independientemente o formar parte de otra auditoría.
El informe que emerge de este trabajo, contiene los comentarios sobre los resultados de la evaluación y las recomendaciones pertinentes para mejorar los sistemas examinados.
Análisis de los Sistemas de Administración y Control
Paraque el auditor pueda sacar conclusiones sobre la eficacia y cumplimiento de los Sistemas de Administración en términos de Control, se sugiere enfocar su trabajo en dos etapas consecutivas, consistentes en:
- Analizar el diseño de los Sistemas de Administración y Control,
- Comprobar el funcionamiento de dichos sistemas en la práctica.
Análisis del diseño de los Sistemas
Se debe obtener lamayor cantidad de información relevante sobre el sistema aplicando los cuestionarios de evaluación elaborados por la Contraloría General del Estado, que pueden ser adaptados a las circunstancias de la Entidad.

Para la obtención de la información básica comentada sugerimos:
La lectura de manuales de organización, de procedimientos u operaciones y lectura de
instructivos complementarios.Proceder a realizar un narrativo que describa los diferentes componentes del sistema y
nos permita visualizar en él, los controles de organización.
Posteriormente, practicar pruebas de recorrido, que consisten en tomar una pequeña
muestra de las operaciones que recientemente se han procesado en el sistema,
efectuando un recorrido a través de los diferentes archivos y registros para confirmar
queefectivamente, el sistema que hemos documentado está en vigencia.

Como resultado de la aplicación del cuestionario de control interno, en el cual el auditor debe orientar sus preguntas para establecer si el diseño del sistema permite alcanzar los objetivos de control interno.
Si se considerarán deficiencias de control interno las respuestas no satisfactorias deben documentarse con suscorrespondientes atributos:
Condición, criterio, causa, efecto, recomendación y comentarios y las respuestas "SI" determinarán cuantitativamente el porcentaje de eficacia del sistema. Como conclusión de este proceso de análisis el auditor deberá formular una conclusión de confianza en el diseño del sistema, la cual servirá de base para la comprobación.


Comprobación del funcionamiento de los sistemasen la práctica
En esta etapa el auditor deberá basarse en la conclusión de confiabilidad del diseño para decidir:
Si hará pruebas de cumplimiento de los controles que encontró en la estructura del sistema ó Solicitará una auditoría especializada.
Si se define por hacer pruebas de cumplimiento, se deberá establecer el tamaño de la muestra, basado en el criterio del auditor o por medios...