MPA CANAL 9 U

CANAL 9 - TELEVISIÓN UNIVERSITARIA
AUDITORÍA DE INGRESOS
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORÍA
Periodo: Del 01 de Julio al 31 de Diciembre de 2010

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA

1.1. Naturaleza del Trabajo.
En cumplimiento al acuerdo de fecha 20 de julio del 2012 entre la FCEF a través del Dpto. de Auditoria y Finanzas y la Universidad Autónoma Juan Misael Saracho, se efectuará una Auditoríade Ingresos al Canal 9 - Televisión Universitaria por el segundo semestre de la Gestión 2010.

1.1. Objetivo.
El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre la razonabilidad de los ingresos verificando que los mismos estén debidamente sustentados y autorizados, considerando el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentos y otra normatividad vigente que le seaaplicable.

Los objetivos Específicos, son los siguientes:
Determinar si los ingresos devengados y recaudados en el Canal 9 - Televisión Universitaria fueron registrados en su integridad al sistema contable implantado por la Universidad Autónoma Juan Misael Saracho, además si éstos cuentan con el respaldo suficiente.
Evaluar y obtener un entendimiento suficiente de la estructura de control interno de estecomponente. Si como resultado de la evaluación se obtienen hallazgos que den lugar a observaciones, se formularan las recomendaciones correspondientes con el objeto de minimizar o dejar sin efecto las causas que las motivaron.
1.3. Objeto.
El objeto del examen son las operaciones de Ingresos ejecutados del Canal 9 - Televisión Universitaria, los registros contables y la documentación que losrespalda. Así mismo, otra información que se considere pertinente al objeto del examen.

1.4. Alcance.
Nuestro examen comprenderá las operaciones relativas a los Ingresos y los registros utilizados por el Canal 9 - TVU por el periodo comprendido del 01 de Julio al 31 de Diciembre de 2010

1.5. Metodología.
La acumulación de evidencia se la efectuará a través de las diferentes técnicas de auditoría:Verbales (indagación, entrevistas y cuestionarios), oculares (observación, comparación o confrontación y revisión), documentales (cálculo, comprobación, métodos estadísticos, análisis y tabulación) y físicas (inspección).
Estas técnicas se aplicaran al examinar a las operaciones, los comprobantes y la información financiera proporcionada, así como a sus respaldos, aspectos que serán documentadosen los Papeles de Trabajo correspondientes.
1.6. Normas Principales y Disposiciones a ser Aplicadas.
Normas de Auditoría Gubernamental, Normas Generales y Básicas de Control Interno emitidas por la Contraloría General de la República (ahora Contraloría General del Estado)
Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamental (SAFCO).
Ley Nº 1632 de Telecomunicaciones.
Ley Nº 843 y Ley Nº 1606Impuestos
RS Nº 217055 de 20 de mayo de 1997 Normas Básicas del Sistema de Organización Administrativa.
RS Nº 225557 de 1 de Diciembre de 2005 Normas Básicas del Sistema Programación de Operaciones.
RS Nº 225558 de 1 de Diciembre de 2005 Normas Básicas del Sistema de Presupuestos.
RS Nº 222957 de 4 de marzo de 2005 Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.
RS Nº 227121 de 31 de enero del2007 Modificación Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada
Reglamento Interno del Canal 9 TVU de la Universidad Autónoma Juan Misael Saracho, aprobado por el RHCU Nº 034/91.
Otras disposiciones aplicables.

1.7. Principales Responsabilidades a nivel de la Emisión de Informes.
El objetivo del examen de esta Auditoría es emitir un informe que contenga una conclusión sobre la razonabilidadde los ingresos y los hallazgos de Auditoría, de corresponder se emitirá un informe con indicios de responsabilidad por la función pública.

1.8 Actividades de Mayor Importancia.
Las principales actividades que se desarrollaran durante el trabajo se presentan en el siguiente cronograma:

ACTIVIDADES
FECHA
Planificación Preliminar
Elaboración del MPA
Inicio Trabajo de Campo
Elaboración Informe...