mpa cenavit

UNIVERSIDAD AUTONOMA “JUAN MISAEL SARACHO”
AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
DEL INSTITUTO DE IDIOMAS
DEL 02 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

CONTENIDO:

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA
2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS INHERENTES

3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN
4. AMBIENTE DECONTROL
5. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO
6. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD
7. TRABAJO REALIZADO POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA Y/O FIRMAS DE AUDITORÍA EXTERNA

8. APOYO DE ESPECIALISTAS
9. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO
10. PROGRAMA DE TRABAJO



UNIVERSIDAD AUTONOMA “JUAN MISAEL SARACHO”
AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
DEL INSTITUTO DE IDIOMAS
DEL 02 DE ENERO AL 31 DEDICIEMBRE DEL 2011

MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA
1.1. Antecedentes
En cumplimiento al convenio firmado entre los representantes de la Universidad Autónoma “Juan Misael Saracho” y el Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, se efectuara la Auditoria Especial de Ingresos y Egresos del Instituto de Idiomas dependiente de nuestraUniversidad.
Objetivos
El objetivo principal de nuestra Auditora es emitir una opinión independiente sobre los ingresos y gastos y si estos fueron ejecutados en estricto cumplimiento a los precios establecidos en el tarifario, así como las normas y disposiciones legares referidas a la recaudación de los recursos y a los gastos ejecutados por el Instituto de Idiomas.
Objeto
Se evaluaran los documentosque sustentan las operaciones relacionadas con los ingresos recaudados y gastos realizados por el Instituto de Idiomas que son detallados en los puntos 2.5 y 6 del presente Memorándum de Planificación de Auditoria.

1.2. Alcance del examen
Nuestro trabajo se efectuara de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental (NAG) y otras Disposiciones Legales aplicables a la captación de recursos ya la ejecución de los gastos, por el periodo comprendido entre el 01 de mayo al 30 de agosto; de acuerdo a la selección de la muestra determinada en el presente Memorándum de Planificación de Auditoria.
A continuación se detalla la cobertura mínima de los grupos que serán sujetos a examen:

GRUPO IMPORTE S/G REG. CONTABLE COBERTURA
% COBERTURA
Bs.

Ingresos

Egresos

708.330248.267
70%

100%
495.831

248.267

TOTAL
956.597
78%
744.098
(*) Los ingresos de Bs. 270.965 Y los egresos de Bs. 248.267 Corresponden a la gestión 2011, según se comenta en el punto Nº 6 del presente Memorándum de Planificación de Auditoria
1.3. Metodología
Para lograr los objetivos de nuestra auditoria, las técnicas y procedimientos a utilizar para la obtención de la evidenciaconsistirán en:
 Recopilación de la información de fuente interna y externa del Instituto de Idiomas a través de indagación, análisis y confirmaciones.

 Revisión y análisis de la documentación que sustentas los ingresos y egresos, seleccionados en el presente Memorándum de Planificación de Auditoria.

Aspectos que serán expuestos en los papeles de trabajo; así mismo utilizaremos programas detrabajo a la medida para cada uno de los grupos sujetos a revisar.
1.4. Normas y principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo de nuestro examen de auditoria
Las principales Disposiciones Legales a ser tomadas en cuenta para la realización de nuestro trabajo son las siguientes:
 Constitución Política del Estado.
 Ley Nº 1178 SAFCO del Sistema de Administración y ControlGubernamental.
 Estatuto Orgánico de la Universidad Autónoma Juan Misal Saracho.
 Resolución Suprema 0181 Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios.
 Decreto Suprema Nº 218056 Normas básicas del Sistema de Tesorería y Crédito Público.
 Resolución Suprema Nº 222957 Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada.
 Resolución Suprema Nº...