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FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS FINANCIERAS
AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO:…DISPONIBLE .Caja….
MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
Periodo: Del 01-01-2010...al… 31-12-2010

I.-TERMINOS DE DEFERENCIAS:

1.-NATURALEZA DEL TRABAJO:
La presente Auditoria Financiera se llevara a cabo en cumplimiento al convenio suscrito entre el Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras dela “Universidad Autónoma Juan Misael Saracho”, Lic. Bernardo Muños y Estudiantes de la carrera de CONTADURIA PÚBLICA del octavo semestre de la materia de Auditoría II dirigido a evaluar la cuenta caja.
2.- OBJETO DEL TRABAJO:
Se realizara una auditoria financiera del rubro caja de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras.
3.-OBJETIVOS:
3.1.-OBJETIVO GENERAL:
Evaluar el rubro CAJAde los Estados Financieros de la FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS con la finalidad de emitir una opinión sobre la razonabilidad que presenta estela cuenta Caja.
3.2.-OBJETIVOS ESPECIFICOS:
 Examinar la existencia de documentos que soporten los arqueos de efectivo como un medio de control de las entradas y salidas de efectivo.

 Verificar la existencia de un manual de funcionesdel personal encargado de las cuentas de disponible como establece el control interno.


 Comprobar la consistencia de los saldos en caja se reflejan en el Balance General.

 Verificar que las operaciones realizadas con efectivo hayan sido exactamente cómo ocurrieron dentro del periodo correspondiente.


 Realizar arqueos de caja ver la existencia física de los recursos con que cuentala facultad.

 Comprobar si se presentan todos los fondos y depósitos existentes.
4. ALCANCE
El trabajo de Auditoria Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones realizadas con la caja,la verificación de la recaudación y desembolso de dinero, el periodo que se evaluara será de las fechas del 01-01-2010 al 31-12-2010 se llevara a cabo en inmediaciones de las oficinas UNADEF-UNADAde la facultad.

5.- METODOLOGIA
La metodología a emplear durante el proceso de la auditoria será la siguiente:
 Obtención de la Información Básica.
 Obtención de evidencias documentales y analíticas.
 Realización de pruebas sustantivas
 Técnicas físicas
 Técnicas de cálculo, muestro, verificación

6.-NORMATIVIDAD Y DISPOSICONES APLICABLES AL TRABAJO:
La base legal para realizarel trabajo de auditoria serán:
 Norma de Auditoria Gubernamental (NAG)
 Normas Internacionales de Auditoria (NIA)
 Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS)
 Declaraciones sobre normas de auditoria (SAS)
 Normas Básicas de Contabilidad
 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

7.- PRINCIPALES RESPONSABILIDADES EN MATERIA DE INFORME
Con el resultado del examenrealizado nuestro trabajo tiene como propósito emitir un informe objetivo e independiente con recomendaciones tendientes a mejorar el Sistema de Control Interno se emitirá lo siguiente
 Informe de control interno.
 Dictamen de auditoria.
El informe será dirigido al Decano de la Facultad M. Sc. Lic. Bernardo Muñoz.

8.-ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA.
Las fechas presentadas en elcuadro son tentativas a ser modificadas de acuerdo a la contingencia presentadas en el momento, por alguna razón de fuerza mayor.


ACTIVIDADES FECHAS
Inicio de la Auditoria 10-08-2011
Planificación 15-08-2011 al 10-09-2011
Ejecución del Trabajo de campo 11-09-2011 al 12-10-2011
Preparación de los Legajos 13-10-2010
Emisión del Informe 14-10-2011 al 20-10-2011






IIANTECEDENTES HISTORICOS DE LA ENTIDAD Y RIESGOS DE AUDITORIA.-
2.1 ANTECEDENTES:
La Facultad de Ciencias Económicas y Financieras fue creada el 25 de noviembre de 1947, como la segunda Facultad de “Juan Misael Saracho”, con el nombre de Facultad de Economía con una orientación netamente contable y jurídica.
El 21 de abril de 1948 la Facultad de Economía comienza a funcionar de forma regular,...