MPA

PIL ANDINA S.A.
Unidad de Auditoría Interna
MEMORANDANDO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011

Cédula:
Hecho por:
Fecha: …………………………………..
Revisado por:
Fecha: …………………………………..

EMPRESA “PIL ANDINA” S. A.
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
(MPA)

EXAMEN DE CONFIABILIDAD
DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012

LA PAZ – BOLIVIA
2014PIL ANDINA S.A.
Unidad de Auditoría Interna
MEMORANDANDO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011

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EMPRESA “PIL ANDINA” S.A.
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
EXAMEN DE CONFIABILIDAD
DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012

CONTENIDO

PÁG.

I.

TÉRMINOS DEREFERENCIA

4a6

II.

INFORMACIÓN SOBRE ANTECEDENTES - OPERACIONES DE

6 a 16

LA EMPRESA Y SUS RIESGOS
III.

DETERMINACIÓN DE RIESGOS DE AUDITORÍA

17 a 19

IV.

EVALUACIÓN DEL AMBIENTE GENERAL DE CONTROL

19 a 21

V.

PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES

21 a 23

VI.

AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

23 a 24

VII.

ENFOQUE DE AUDITORÍA ESPERADO

24

VIII.

CONSIDERACIONES SOBREMATERIALIDAD

25

IX.

CRITERIO DE MUESTRA

26

X.

EXÁMENES DE AUDITORÍA INTERNA Y EXTERNA PRACTICADOS

27 a 28

XI.

APOYO DE ESPECIALISTAS

28

XII.

ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

28

XIII.

PROGRAMAS DE TRABAJO

28

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MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
EXAMEN DE CONFIABILIDAD
DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012

I.

TÉRMINOS DE REFERENCIA
1. Naturaleza y objetivos del examen
En cumplimiento a la Programación Anual de Operaciones de la Unidad de
Auditoría Interna para la gestión 2012, efectuaremos una auditoría de confiabilidad
de los registros yestados financieros de la Empresa PIL Andina S.A., por el
periodo terminado al 31 de diciembre de 2012.
El objetivo de nuestro trabajo es emitir una opinión independiente sobre la
confiabilidad de los registros y estados financieros de la Empresa PIL Andina S.A.,
por el periodo terminado al 31 de diciembre de 2012.
La responsabilidad sobre la elaboración de los Estados Financieros y Registros
de laempresa PIL ANDINA S.A. por el período concluido al 31 de diciembre de
2013 y 2012 es de la Gerencia Administrativa Financiera, siendo responsabilidad
de la empresa la información y emisión en forma oportuna de los Estados
Financieros Comparativos 2012.
La Unidad de Auditoría Interna es responsable de emitir una opinión sobre la
confiabilidad de los saldos y registros de los mismos.

2. AlcanceNuestro examen comprenderá las principales operaciones, los registros utilizados
y la información financiera emitida por la empresa y analizaremos la

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documentación de la gestión 2013. El examen seefectuará de acuerdo con las
Normas Internacionales para el ejercicio Profesional de la

Auditoria Interna

NIEPAI.
Se considerará para la evaluación muestras de las cuentas del balance general,
relacionadas al activo, pasivo y patrimonio. Asimismo, se incluirán muestras de las
cuentas del estado de resultados referidos a los ingresos y gastos con los
correspondientes a la ejecución presupuestaria ysus relaciones con el resto de los
estados financieros de la gestión 2013.

3.

Informes a emitir
Como resultado del trabajo mencionado en puntos anteriores, emitiremos los
siguientes informes:
 Informe del Auditor Interno de opinión sobre el Examen de Confiabilidad de
los Registros y Estados Financieros de la empresa PIL ANDINA S.A.
correspondiente al 31 de diciembre de 2013 y 2012.

4....