Muc(Pasivos)

Grupo 20
2000.00.00 PASIVOS
Comprende las cuentas representativas de las obligaciones directas de la Institución,
clasificadas en los siguientes grupos:
2100.00.00 OBLIGACIONES INMEDIATAS
2200.00.00 OPERACIONES CON VALORES Y DERIVADAS
2300.00.00 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTROS
ORGANISMOS
2400.00.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y PROVISIONES
2500.00.00 RESERVAS POROBLIGACIONES LABORALES PARA EL RETIRO
2600.00.00 OTROS PASIVOS
2700.00.00 INGRESOS DIFERIDOS
2800.00.00 OPERACIONES PENDIENTES DE IMPUTACIÓN
2900.00.00 OBLIGACIONES SUBORDINADAS Y/O CONVERTIBLES EN
CAPITAL
Grupo 21
2100.00.00 OBLIGACIONES INMEDIATAS
Esta cuenta se utiliza para registrar las obligaciones por operaciones de intermediación
bursátil con personas naturales y jurídicas que realizan lasInstituciones de Valores. Se
incluyen dentro de este grupo:
2101.00.00 Comisiones por Pagar por Intermediación Bursátil
2102.00.00 Comisiones por Pagar por Asesoría Bursátil
2103.00.00 Membresías por Pagar a la Bolsa de Valores
2104.00.00 Comisiones, Tarifas y Cuotas por Servicios
2105.00.00 Cuentas por Pagar
2106.00.00 Cargos por Pagar por Obligaciones Inmediatas.
Se debita por:
1. Lacancelación de las obligaciones contraídas
2. Las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos en moneda extranjera,
cuando ésta ha disminuido, con crédito a la cuenta "6902.00 – GASTOS POR
EFECTOS CAMBIARIOS/Ajustes Monetarios".
3. Las actualizaciones de los saldos con mantenimiento de valor, cuando el índice de
ajuste ha disminuido, con crédito a la cuenta "6902.00 – GASTOS POREFECTOS
CAMBIARIOS/Ajustes Monetarios."
Se Acredita por:
1. Las obligaciones cuando se generan.
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras
Intendencia de Valores
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2. Las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos en moneda extranjera,
cuando ésta ha aumentado, con débito a la cuenta "6902.00 – GASTOS POR
EFECTOS CAMBIARIOS/Ajustes Monetarios."
3. Lasactualizaciones de los saldos con mantenimiento de valor, cuando el índice de
ajuste ha aumentado, con débito a la cuenta "6902.00 – GASTOS POR EFECTOS
CAMBIARIOS/Ajustes Monetarios."
Grupo 22
2200.00.00 OPERACIONES CON VALORES Y DERIVADAS
En este grupo se registran la parte pasiva de las operaciones de pacto y opción de
recompra así como los instrumentos financieros derivados.
Los importes aregistrar en las cuentas integrantes de este grupo corresponderán
exclusivamente a operaciones transadas en una Bolsa de Valores supervisada por la
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, si son valores emitidos
en el país; o en una Bolsa de Valores del Exterior supervisada por la autoridad
competente en el país del emisor.
Las operaciones de recompra que no se realicen através de una Bolsa de Valores, no
tendrán la característica de una operación de recompra y deberán ser reconocidas como
una obligación dentro del grupo de Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros
Financiamientos.
Mientras no exista autorización expresa de la SIBOIF y disposiciones normativas para
registrar operaciones con derivados, queda prohibido para las Institucionessupervisadas
reportar saldos en la cuenta ¨2205 –Operaciones con Instrumentos Financieros Derivados
y subcuenta 2206.03 – Intereses por Pagar por Operaciones con Instrumentos
Financieros Derivados-.
DEFINICIONES:
Para este grupo de cuentas se retomarán las definiciones incluidas en el grupo 1300 –
Operaciones con Valores y Derivados-.
REGLAS DE VALUACIÓN
Con posterioridad a su reconocimientoinicial, las operaciones contabilizadas en las
cuentas “2401 -Obligaciones por Recompra de Títulos para Operaciones con Opción de
Recompra-” y “2403 -Obligaciones por Recompra de Títulos para Operaciones de
Reporto-” se valuarán al valor de mercado de los títulos correspondientes, y dicho efecto
se reconocerá en la subcuenta respectiva de la cuenta “6112 –Gastos por Valuación de
Inversiones...