municipalidad


DICTAMEN
Al Señor:
ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY

Hemos auditado el Balance General de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY al 31 de Diciembre de 2011 y los correspondientes Estados Financieros por el período terminado a esa fecha, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia Municipal sobrelos Estados Financieros

La Gerencia Municipal es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implantar y mantener el control interno pertinente en la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que estén libres derepresentaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.
La información complementaria EF-1, EF-2, EF-3, EF-4, EF-5,EF-6,EF-7,EF-8,EF-9,EF-10,EF-11, EF-12, que se acompaña es considerada esencial para mostrarrazonablemente la situación financiera de la mencionada Entidad: 01 Municipalidad Distrital de Pocollay al 31 de Diciembre de 2011, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por el período terminado a esa fecha, han sido elaborados de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Sin embargo, dicha información que es incluida para fines de análisis adicionales y paracumplir con normas legales, ha estado sometida a los procedimientos de auditoría aplicados en el Examen de los Estados Financieros; de cuyo resultado, por las limitaciones presentadas no nos ha permitido expresar opinión alguna.
Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros basada en nuestra auditoria. Nuestra auditoria fuerealizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable que los estados financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa.

Tacna, 31 de Diciembre de 2011
REFRENDADO POR:


Socio
BACH.CONT.Estefani Carolina Suaña Quispe
Auditor Encargado

CONCLUSIONES

1) Se observo que los bienes registrados como activos fijos no cuenta con los requisitos necesarios para ser considerados como tal, siendo estos bienes con valor menor a 1/8 de la UIT.

2) Los bienes inmuebles de la Municipalidad Distrital de Pocollay que se encuentran registrados en los Estados Financieros no se encuentran saneadosen su totalidad, es por ello que no deberían aparecer en el Balance General de la Institución.

3) El inadecuado control de los bienes de la Municipalidad Distrital de Pocollay y la no uniformidad de criterios causa problemas al momento de registrar los bienes en los Estados Financieros.










RECOMENDACIONES

1) Contar con un personal idóneo encargado de la Toma de Inventariopara de esta forma poder uniformizar criterios sobre los bienes muebles de la institución y de esta forma poder clasificar a los activos fijos de la manera correcta.

2) Analizar los bienes que equivocadamente fueron considerados como Activos Fijos y clasificarnos en la categoría que les corresponde que en este caso serian bienes muebles no depreciables.

3) Disponer que la Gerencia Municipal, através de la Gerencia de Administración y Finanzas incorpore en su plan operativo como una actividad prioritaria la ejecución del inventario de los edificios, estructuras y activos no producidos; por cuanto este rubro representa mas del 90% del patrimonio municipal; y el resultado de esta, se concilie con los saldos en libros contables; de manera que su exposición en el Balance General, este...