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PROGRAMA NACIONAL DE FORMACIÓN DE ADMINISTRACIÓN













Participantes:
Marialys Montilla CI: 24.162.879
Facilitador(a):
Jenny Cortez
AD1201
Mayo, 2014
Índice
Pág.
Introducción…………………………………………………………………..1
Caja……………………………………………………………………………..2
Caja Chica…………………………………………………………………..…2
Control Interno……………………………………………………………….2
Operación de la CajaChica……………………………………………..…6
Aumento del Fondo Fijo de Caja Chica………………………………..10
Disminución del Fondo Fijo de Caja Chica……………………………10
Caja General…………………………………………………………………10
La Conciliación Bancaria………………………………………………….11
Procedimientos para efectuar la Conciliación Bancaria…………….12
Métodos de conciliación Bancaria………………………………………16
Otros Factores de Conciliación …………………………………………17
Conciliación por el método de cuatrocolumnas…………………….18
Conciliación por corrección de saldo………………………………….20
Partidas de Conciliación………………………………………………….24
Ajustes Originados por la Conciliación Bancaria……………………25
Conciliación y saldos encontrados…………………………………….27
Conclusión………………………………………………………………….29
Referencias Bibliográficas……………………………………………….30
Introducción
La contabilidad es una ciencia que tiene por objeto la organización y control de lasoperaciones de la empresa, enseñar y exponer las reglas para el registro de la misma, con el fin de mostrar la situación o resultado de los fenómenos producidos en el patrimonio de la empresa como consecuencia de sus operaciones. Su principal objetivo es suministrar cuando sea requerida en fechas determinadas, información razonada de las operaciones de un ente público o privado. Una de las cuentas demayor importancia en la contabilidad es caja chica que es el fondo fijo que utiliza para realizar pagos pequeños de este fondo se debe encargar una persona responsable la cual no puede tener acceso a los registros contables, también para esto se crea una serie de normas que ayudaran a tener un buen control interno dentro de la empresa, otro punto importante es conciliación bancaria la cual es unaherramienta de control interno del efectivo, y permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, esta al igual que caja chica se deben elaborar normas para el buen funcionamiento de ambas.


Caja
Es la cuenta a través de la cual se controla el efectivo disponible que se encuentra en poder de la empresa, dentro de las instalaciones de la misma. Se carga con loscheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.
Caja Chica
La caja chica es un fondo que la empresa emplea para los gastos menores de la empresa que no se debita cada vez que entra dinero ala caja chica. Representa el dinero efectivo quemantiene la empresa para efectuar sus pagos menudos. Aumenta por el debe cuando se decide aumentar el fondo fijo de caja chica y disminuye por el haber cuando se decide disminuir o eliminar el fondo.
Una Medida sana de control interno consiste en que todo pago se haga por medio de cheques y nunca con el efectivo que se encuentre en caja. Sin embargo, se producen en toda empresa una serie deerogaciones repetitivas y de tan poco monto cada una de ellas, que haría poco practico y en algún caso imposible pagarlas con cheque.
En todo caso los directivos de la empresa, después de estimar las erogaciones en un periodo determinado, establecerán el monto del fondo fijo con el que operara dicha caja
Control Interno
Para los recursos asignados a la caja chica cumplan su funcióncon idoneidad, es necesario que se establezca el adecuado control interno; para ello es indispensable poner en práctica las siguientes normas:
Se fijara el Fondo fijo con el que operara la caja chica.
Sera nombrada la persona que se responsabilizara del manejo idóneo de ese fondo.
Se establecerá la cantidad máxima que podrá ser pagada a través de esta...