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IVA GENERADO Y DISCRIMINADO EN LA FACTURA
Es el impuesto que debe cobrar los responsables del impuesto a las ventas, discriminados en la factura de venta; es el IVA generado y su valor acredita la cuenta impuestos sobre las ventas por pagar. (2408)
5.000.000/1.16 = 4.310.345
IVA= 5.000.000-4.310.345 = 689.655

5.000.000/1.16 = 4.310.345
IVA= 5.000.000-4.310.345 = 689.655

Preciode venta al publico = valor de la mercancía
1.16

Precio de venta al publico = valor de la mercancía
1.16

EJEMPLO I: Un comerciante vende contado mercancía a precio de venta al público por $5.000.000 IVA incluido del 16%. Para facturar y contabilizar, discrimina el IVA en la factura mediante la siguiente operación.

CONTABILIZACION IVA GENERADO
CODIGO | CUENTA | DEBE | HABER|
110541352408 | CAJA COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENORIMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR | 5.000.000 | 4.310.345 689.655 |
450.000+90.000 = 540.000
CAJA
450.000+90.000 = 540.000
CAJA
IVA = 450.000 * 20% = 90.000
IVA = 450.000 * 20% = 90.000
IVA = Valor del servicio prestado * 20%
IVA = Valor del servicio prestado * 20%
EJEMPLO II :La empresa TELEFONICA presta serviciospor valor de $ 450.000 con un IVA adicional del 20%

CODIGO | CUENTA | DEBE | HABER |
110542352408 | CAJA SERVICIOSIMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR | 540.000 | 450.000 90.000 |
EJEMPLO III: se liquida el 3% de intereses por mora sobre mercancías vendidas a crédito. Sobre el valor de los intereses por mora se liquida el 16% del IVAvalor de la mercancía acredito (saldo Clientes) $10.000.000 intereses $10.000.000 * 3% = 300.000 IVA 16% 300.000 * 16% = 48.000
CODIGO | CUENTA | DEBE | HABER |
130542102408 | ClientesFinancierosImpuestos Gravámenes y tasas |348.000 | 300.00048.000 |
EJEMPLO IV: venta a crédito con financiación; el IVA se liquida sobre el valor de la mercancía mas la financiación así: valor de la mercancía vendida 2.000.000 financiación al 4% mensual a 3 meses 240.000 ( 2.000.000 *4% = 80.000 *3 ) subtotal 2.240.000 IVA 358.400 Total2.598.400
CODIGO | CUENTA | DEBE | HABER |
1305413524084210 | ClientesComercio al por mayor y al por menorImpuesto sobre las ventas por pagarfinancieros | 2.598.400 | 2.000.000 358.000 240.000 |
CONTABILIZACION IVA DESCONTABLE
Las empresa responsables de IVA pueden descontar del valor del impuesto causado lo correspondiente al impuesto pagad .por compra de mercancíasúnicamente el 16% es descontable , cuando se paga una tarifa mayor del 16% El excedente constituye como costo, el IVA pagado por servicios es deducible en su totalidad. Al contabilizar se debita impuesto sobre las ventas por pagar por ser una cuenta de pasivo que disminuye.
EJEMPLO I : compra de mercancía nacional al contado según factura Nº 1385 por valor de $ 16.000.000 con un IVAadicional de 16% ( 16.000.000 *16%= 2.560.000)
CODIGO | CUENTA | DEBE | HABER |
620524081105 | DE MERCANCIAIMPUESTO SOBRE LAS VENTASCAJA | 16.000.000 2.560.000 | 18.560.000 |
EJEMPLO II : compra de mercancía nacional crédito según factura Nº 1494 por valor de $ 6.000.000 con un IVA incluido del 16% ( 6.000.000 /1.16 = 5.172.414 ) ( 6.000.000- 5.172.414 = 827.586)
CODIGO |CUENTA | DEBE | HABER |
620524082205 | DE MERCANCIAIMPUESTO SOBRE LAS VENTASPROVEEDORES | 5.172.414827.586 | 6.000.000 |
EJEMPLO III: El pozeto Restaurante compra al contado licores importados por valor de % 5.000.000; IVA 35% al vender liquida IVA a la tarifa general del 16%, recordemos que el valor descontable del IVA es únicamente hasta el 16% la diferencia entre el 35% y 16% se...