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PROCESO DE GESTION DE EFECTIVO

La gestión de efectivo es muy importante en la economía actual, como lo evidencia el hecho de que la incapacidad de disponer de fuentes de efectivo adecuadas para pagar las deudas a medida que éstas se producen, se han convertido en una de las causas más corriente de fracaso en el mundo de los negocios. La gestión de efectivo se originó a partir de la función devigilancia que tenía el control del efectivo y la custodia de las cajas fuertes. Sin embargo, el papel actual se ha ampliado. El cobro de las deudas y los desembolsos de efectivo han sido siempre funciones de la gestión del efectivo, pero hoy en día esta incluye también la evaluación del costo del dinero y su capacidad de proporcionar beneficios.

Centralización del efectivo.

Un problema dela gestión del efectivo es que los elevados tipos de interés hacen que algunas empresas tengan que reducir sus saldos de efectivo u observar su vencimiento de las cuentas por cobrar, pero esto se suele hacer poco a poco, por departamentos individuales; únicamente en casos raros se hace una revisión multidepartamental de las funciones de efectivo. Esta revisión es fundamental para lograr una mejorgestión de efectivo ya que, en la mayoría de los casos, existen ventajas en su centralización. Para lograr una gestión centralizada del efectivo se depositan los recibos en las cuentas por corrientes controladas centralmente y se realizan los pagos de fondos fijos o cuentas de nómina de efectivo de las cuentas del banco central de la empresa.

Disponibilidad anticipada de cobros.

La gestiónde efectivo exige además la mejora de los cobros. Una revisión de los procedimientos de concesión de créditos, facturación, descuentos y cobros ofrece a veces oportunidades para obtener unos pagos inmediatos por parte de los clientes. Por ejemplo, se deberían revisar las cuentas que tarden en cobrarse para determinar el grado en que el efectivo queda bloqueado por disputas evitables. Se deberíahacer también una revisión de las políticas de concesión de créditos para determinar si estas concesiones son demasiados estrictas y están dando como resultado un recorte de los ingresos en efectivo por rechazo de ventas de ventas solventes. Por el contrario puede ocurrir que las condiciones de estos créditos sean demasiado liberales, aumentando así el número de morosos y las pérdidas porfallidos.

Presupuesto de efectivo.

Las empresas se están dando cuenta de que el efectivo invertido en operaciones de fabricación y de marketing produce unos beneficios notablemente superiores a los que produce el capital en las cuentas corrientes. Puede que al revisar las técnicas de gestión de efectivo de las empresas se compruebe la existencia de fondos prácticamente inactivos en las cuentas delbanco. La dirección no sólo necesita predicciones detalladas a corto plazo de los niveles de efectivo, sino también una proyección a largo plazo. Esta proyección a largo plazo no muestra estimaciones detalladas de los ingresos y gastos; por el contrario, su fin es mostrar si se puede generar dinero mediante el crecimiento de un capital circulante y en qué momento se necesitan los fondos. En unaproyección de efectivo a largo plazo se representan los efectos del crecimiento de la sociedad y la tendencia o pauta a largo plazo.



PRESUPUESTO DE MARKETING Y ADMINSTACION

Puede que sea más difícil controlar y presupuestar los gastos de marketing y administrativos que los costos de dirección, ya que las condiciones no están normalizadas. Sin embargo, dado su gran impacto sobre losbeneficios, la dirección debería aplicar también técnicas de presupuestación en estas áreas.

El presupuesto de marketing debe incluir por separado: presupuestos de publicidad y presupuesto de investigación y desarrollo.

Presupuestos de publicidad.

Los métodos para establecer el presupuesto de publicidad son los siguientes:

1. Método de lo factible. Es decir, las empresas establecen el...