Naga 314
Páginas: 19 (4731 palabras)
Publicado: 4 de mayo de 2012
Sección 314
Control Interno
40. El auditor deberá obtener un suficiente entendimiento realizando procedimientos de evaluación de riesgos para evaluar el diseño de los controles pertinentes para una auditoria de EE.FF. y para determinar si han sido implementados. El auditor debiera utilizar tal conocimiento para:
-Identificar potenciales tipos de representaciones incorrectassignificativas
-Considerar factores que afectan los riesgos de representaciones incorrectas significativas
-Diseñar pruebas de los controles y de procedimientos sustantivos
-Considerar factores que afectan los riesgos de representaciones incorrectas significativas
41. El control interno es un proceso efectuado por los encargados del gobierno corporativo, administración y otros miembros delpersonal, diseñado para proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos de la entidad con respecto a la
-Fiabilidad con el proceso de preparación y entrega de información financiera
-Efectividad y eficiencia de las operaciones
-Cumplimiento de las leyes y regulaciones
El control interno relativo a la protección de activos frente a una adquisición, utilización o venta noautorizada puede incluir controles relacionados con los objetivos del proceso de preparación y entrega de información financiera y de operaciones.
El control interno comprende cinco componentes
-Ambiente de control: Refleja el estilo de gestión de la organización y es la base de todos los otros componentes del control interno, aportando disciplina y estructura.
-La evaluación de riesgos:Proceso de identificación y análisis que hace esta de los riesgos pertinentes para lograr sus objetivos
-Sistemas de información y comunicaciones: Intercambio de información de una forma y en un plazo determinado que permiten a las personas cumplir con sus responsabilidades
-Actividades de control: Políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se estén aplicando las directrices de laadministración de la administración
-Monitoreo: Evalúa la calidad de la gestión del control interno a lo largo del tiempo
42. La división no refleja necesariamente considera e implementa el control interno. La consideración primaria del auditor es si y cómo, un control especifico previene o detecta y corrige representaciones incorrectas significativas en las afirmaciones pertinentes a lasclases de transacciones, saldos de cuentas, o revelaciones, mas que su clasificación dentro de un componente dado.
43. La manera en que el control interno se diseña e implementa varía de acuerdo al tamaño y complejidad de la entidad. Específicamente las entidades más pequeñas pueden utilizar medios menos formales y procesos y procedimientos más simples para alcanzar sus objetivos.
Loscomponentes del control interno pueden no distinguirse claramente dentro de las entidades más pequeñas pero sus propósitos son igualmente válidos
44. El entendimiento abarca el método que la organización utiliza para registrar transacciones significativas e inusuales
El auditor también debiera identificar las normas del proceso de preparación y entrega de la información financiera y lasregulaciones que son nuevas para la entidad y considerar cuando y cómo la organización adoptará tales requerimientos
45. La presentación de estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados debiera incluir una adecuada revelación de asuntos significativos.
El auditor debiera considerar si la entidad ha revelado apropiadamente un asunto en particular a la luz de lascircunstancias y hechos de los cuales el auditor tiene conocimiento en ese momento
Controles pertinentes al proceso de preparación y entrega de información financiera fiable y para la auditoria.
47. Existe una relación directa entre los objetivos de una entidad y los componentes de control interno. El control interno es pertinente para toda la entidad o para cualquiera de sus unidades...
Control Interno
40. El auditor deberá obtener un suficiente entendimiento realizando procedimientos de evaluación de riesgos para evaluar el diseño de los controles pertinentes para una auditoria de EE.FF. y para determinar si han sido implementados. El auditor debiera utilizar tal conocimiento para:
-Identificar potenciales tipos de representaciones incorrectassignificativas
-Considerar factores que afectan los riesgos de representaciones incorrectas significativas
-Diseñar pruebas de los controles y de procedimientos sustantivos
-Considerar factores que afectan los riesgos de representaciones incorrectas significativas
41. El control interno es un proceso efectuado por los encargados del gobierno corporativo, administración y otros miembros delpersonal, diseñado para proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos de la entidad con respecto a la
-Fiabilidad con el proceso de preparación y entrega de información financiera
-Efectividad y eficiencia de las operaciones
-Cumplimiento de las leyes y regulaciones
El control interno relativo a la protección de activos frente a una adquisición, utilización o venta noautorizada puede incluir controles relacionados con los objetivos del proceso de preparación y entrega de información financiera y de operaciones.
El control interno comprende cinco componentes
-Ambiente de control: Refleja el estilo de gestión de la organización y es la base de todos los otros componentes del control interno, aportando disciplina y estructura.
-La evaluación de riesgos:Proceso de identificación y análisis que hace esta de los riesgos pertinentes para lograr sus objetivos
-Sistemas de información y comunicaciones: Intercambio de información de una forma y en un plazo determinado que permiten a las personas cumplir con sus responsabilidades
-Actividades de control: Políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se estén aplicando las directrices de laadministración de la administración
-Monitoreo: Evalúa la calidad de la gestión del control interno a lo largo del tiempo
42. La división no refleja necesariamente considera e implementa el control interno. La consideración primaria del auditor es si y cómo, un control especifico previene o detecta y corrige representaciones incorrectas significativas en las afirmaciones pertinentes a lasclases de transacciones, saldos de cuentas, o revelaciones, mas que su clasificación dentro de un componente dado.
43. La manera en que el control interno se diseña e implementa varía de acuerdo al tamaño y complejidad de la entidad. Específicamente las entidades más pequeñas pueden utilizar medios menos formales y procesos y procedimientos más simples para alcanzar sus objetivos.
Loscomponentes del control interno pueden no distinguirse claramente dentro de las entidades más pequeñas pero sus propósitos son igualmente válidos
44. El entendimiento abarca el método que la organización utiliza para registrar transacciones significativas e inusuales
El auditor también debiera identificar las normas del proceso de preparación y entrega de la información financiera y lasregulaciones que son nuevas para la entidad y considerar cuando y cómo la organización adoptará tales requerimientos
45. La presentación de estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados debiera incluir una adecuada revelación de asuntos significativos.
El auditor debiera considerar si la entidad ha revelado apropiadamente un asunto en particular a la luz de lascircunstancias y hechos de los cuales el auditor tiene conocimiento en ese momento
Controles pertinentes al proceso de preparación y entrega de información financiera fiable y para la auditoria.
47. Existe una relación directa entre los objetivos de una entidad y los componentes de control interno. El control interno es pertinente para toda la entidad o para cualquiera de sus unidades...
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