NAGA 63 AU 230 RESUMEN
Páginas: 5 (1208 palabras)
Publicado: 25 de septiembre de 2015
NAGA 63 AU 230
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA
Trata la responsabilidad del auditor de preparar la documentación para una auditoría de estados financieros y deberá ser adaptada de acuerdo a las circunstancias de aplicación a auditorias de otra información financiera histórica.
El Anexo: Requerimientos de la documentación y guías en otras Secciones de auditoría que enumera dichas secciones queincluyen requerimientos y guías de documentación específicos.
Las leyes, regulaciones u otras normas pueden establecer requerimientos de documentación adicionales.
Naturaleza y propósito de la documentación de auditoría
La documentación que cumple con los requerimientos de esta Sección y los requerimientos de documentación específica de otras Secciones de auditoría pertinentes proporciona:
a. evidencia de la base del auditor para una conclusión del logro de los objetivos generales del auditor
b. evidencia que la auditoría fue planificada y efectuada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGAs) y los requerimientos legales y regulatorios aplicables.
La documentación de auditoría sirve a un sin número de propósitos adicionales, que incluyen:
a.-Ayudar al equipo detrabajo a planificar y efectuar la auditoría.
b.-Ayudar a los miembros del equipo de trabajo responsable por la supervisión para dirigir y supervisar el trabajo de auditoría y revisar la calidad del trabajo efectuado de acuerdo con la Sección AU 220, Control de Calidad para Trabajos Efectuados de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.
c.-Permitir al equipo de trabajo demostrar queestá en condiciones de rendir cuenta por su trabajo mediante la documentación de los procedimientos efectuados, la evidencia de auditoría examinada y las conclusiones alcanzadas.
d.-Mantener un registro de asuntos de importancia continua o permanente para auditorias futuras de la misma entidad.
e.-Permitir efectuar revisiones de control de calidad e inspecciones, de acuerdo con la NCC, Norma deControl de Calidad (NCC), El Sistema de Control de Calidad de una Firma.
f.-Permitir efectuar inspecciones externas o controles inter-pares de acuerdo con las leyes, regulaciones u otros requerimientos aplicables.
g.-Ayudar a un auditor sucesor al revisar la documentación de auditoría de un auditor predecesor.
h.-Ayudar a los auditores a entender el trabajo efectuado el año anterior, como una ayudapara planificar y efectuar el trabajo actual.
Objetivo
El objetivo del auditor es implementar procedimientos de control de calidad a nivel del trabajo que proporcionen al auditor una razonable seguridad que:
a. La auditoría cumple con las normas profesionales y con los requerimientos legales y regulatorios.
b.- El informe del auditor emitido es apropiado en las circunstancias.
Sistemasde control de calidad y rol de los equipos de trabajo
Los sistemas, políticas y procedimientos de control de calidad son responsabilidad de la firma de auditores. De acuerdo con la Norma de Control de Calidad (NCC), El Sistema de Control de Calidad de una Firma.
Requerimientos éticos pertinentes
Durante todo el desarrollo de un trabajo de auditoría, el socio a cargo del trabajo y otrosmiembros del equipo de trabajo debieran mantenerse alerta, para evidencias de incumplimiento de los requerimientos éticos pertinentes por parte de los miembros del equipo de trabajo.
Si existen asuntos que llegan a conocimiento del socio a cargo del trabajo a través del sistema de control de calidad de la firma o por otro medio, que indican que miembros del equipo de trabajo no han cumplido con losrequerimientos éticos pertinentes, el socio a cargo del trabajo, en consulta con otros apropiados en la firma, debiera determinar la acción apropiada a seguir.
El Código de Ética de IFAC, establece los principales fundamentos de ética profesional, los cuales incluyen los siguientes:
Integridad
Objetividad
Competencia profesional y debido cuidado.
Confidencialidad
Comportamiento profesional...
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA
Trata la responsabilidad del auditor de preparar la documentación para una auditoría de estados financieros y deberá ser adaptada de acuerdo a las circunstancias de aplicación a auditorias de otra información financiera histórica.
El Anexo: Requerimientos de la documentación y guías en otras Secciones de auditoría que enumera dichas secciones queincluyen requerimientos y guías de documentación específicos.
Las leyes, regulaciones u otras normas pueden establecer requerimientos de documentación adicionales.
Naturaleza y propósito de la documentación de auditoría
La documentación que cumple con los requerimientos de esta Sección y los requerimientos de documentación específica de otras Secciones de auditoría pertinentes proporciona:
a. evidencia de la base del auditor para una conclusión del logro de los objetivos generales del auditor
b. evidencia que la auditoría fue planificada y efectuada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGAs) y los requerimientos legales y regulatorios aplicables.
La documentación de auditoría sirve a un sin número de propósitos adicionales, que incluyen:
a.-Ayudar al equipo detrabajo a planificar y efectuar la auditoría.
b.-Ayudar a los miembros del equipo de trabajo responsable por la supervisión para dirigir y supervisar el trabajo de auditoría y revisar la calidad del trabajo efectuado de acuerdo con la Sección AU 220, Control de Calidad para Trabajos Efectuados de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.
c.-Permitir al equipo de trabajo demostrar queestá en condiciones de rendir cuenta por su trabajo mediante la documentación de los procedimientos efectuados, la evidencia de auditoría examinada y las conclusiones alcanzadas.
d.-Mantener un registro de asuntos de importancia continua o permanente para auditorias futuras de la misma entidad.
e.-Permitir efectuar revisiones de control de calidad e inspecciones, de acuerdo con la NCC, Norma deControl de Calidad (NCC), El Sistema de Control de Calidad de una Firma.
f.-Permitir efectuar inspecciones externas o controles inter-pares de acuerdo con las leyes, regulaciones u otros requerimientos aplicables.
g.-Ayudar a un auditor sucesor al revisar la documentación de auditoría de un auditor predecesor.
h.-Ayudar a los auditores a entender el trabajo efectuado el año anterior, como una ayudapara planificar y efectuar el trabajo actual.
Objetivo
El objetivo del auditor es implementar procedimientos de control de calidad a nivel del trabajo que proporcionen al auditor una razonable seguridad que:
a. La auditoría cumple con las normas profesionales y con los requerimientos legales y regulatorios.
b.- El informe del auditor emitido es apropiado en las circunstancias.
Sistemasde control de calidad y rol de los equipos de trabajo
Los sistemas, políticas y procedimientos de control de calidad son responsabilidad de la firma de auditores. De acuerdo con la Norma de Control de Calidad (NCC), El Sistema de Control de Calidad de una Firma.
Requerimientos éticos pertinentes
Durante todo el desarrollo de un trabajo de auditoría, el socio a cargo del trabajo y otrosmiembros del equipo de trabajo debieran mantenerse alerta, para evidencias de incumplimiento de los requerimientos éticos pertinentes por parte de los miembros del equipo de trabajo.
Si existen asuntos que llegan a conocimiento del socio a cargo del trabajo a través del sistema de control de calidad de la firma o por otro medio, que indican que miembros del equipo de trabajo no han cumplido con losrequerimientos éticos pertinentes, el socio a cargo del trabajo, en consulta con otros apropiados en la firma, debiera determinar la acción apropiada a seguir.
El Código de Ética de IFAC, establece los principales fundamentos de ética profesional, los cuales incluyen los siguientes:
Integridad
Objetividad
Competencia profesional y debido cuidado.
Confidencialidad
Comportamiento profesional...
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