Nagun

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
ACTUALIZADAS

PROYECTO BID/CGR

MANAGUA – NICARAGUA

NOVIEMBRE, 2008

I N D I C E

Introducción

Postulados Básicos 7

1. Normas Generales aplicables al Auditor 10

1.10 Independencia y Objetividad 10
1.20 Capacidad Profesional 11
1.30Responsabilidad y Cuidado Profesional 13
1.40 Control de Calidad 14
1.50 Participación de profesionales y/o especialistas 15

2. Normas Generales del Trabajo de Auditoría 16

2.10 Planificación 16
2.20 Planeación Específica 16
2.20 - A Planeación previa
2.20 – B Comprensión yevaluación del control interno
2.20 – C Revisión de información procesada en medios informáticos.
2.20 - D Evaluación y calificación del riesgo de auditoría
2.30 Supervisión de la auditoría 24
2.40 Programas de auditoría 26
2.50 Normas sobre Ejecución del trabajo 28
2.50 – A Evidencia suficiente,competente y pertinente
2.50 - B Archivo de papeles de trabajo
2.60 Carta de salvaguarda o representación 32
2.70 Debido Proceso de Auditoría 32
2.80 Informes 34
2.90 Seguimiento a recomendaciones 37

3. Normas de Auditoria Financiera y de Cumplimiento

3.10 Planeación de la auditoria 383.10 - A Planeación Específica
3.10 – B Cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias
3.10 – C Programas de auditoría

3.20 Ejecución del trabajo 42
3.20 – A Evidencia suficiente, competente y pertinente
3.20 – B Archivo de papeles de trabajo

3.30 Informe y Comunicación deresultados 45
3.30 - A Contenido del informe de auditoría financiera
3.30 - B Dictamen sobre los estados financieros
3.30 - C Oportunidad del informe de auditoría.

4. Normas de Auditoria Operacional 48

4.10 Estudio y planeación 49
4.10 - A Plan de Auditoría Operacional
4.10 - B Comprensión yevaluación de los controles internos
administrativos
4.10 - C Programas de Auditoría
4.20 Examen detallado de áreas críticas 54
4.20 - A Evidencia suficiente, competente y pertinente
4.30 Informe y comunicación de resultados 57
4.30 - A Cualidades en la presentación del informe
4.30 - BDistribución de los informes

5. Normas de Auditoria Integral 60
5.10 Planeación Específica 60
5.20 Ejecución del trabajo 61
5.30 Informe de Auditoria 63

6. Normas de Auditoria Especial 64

6.10 Planeación de la auditoría 65
6.10 - A Planeación Específica
6.10 – BCumplimiento legal y reglamentario
6.10 – C Comprensión y evaluación del control interno
6.10 - D Programas de Auditoría
6.20 Ejecución detallada del trabajo 68
6.20 –A Evidencia suficiente, competente y pertinente
6.20 – B Archivo de papeles de trabajo
6.30 Informe y comunicación de resultados68
6.30 - A Informe de auditoría especial
6.30 - B Comunicación de resultados
6.30 - C Distribución del informe

7. Normas de Auditoria Ambiental 69

7.10 Planeación de la Auditoría 70
7.10 – A Programas de Auditoria
7.20 Ejecución detallada del trabajo 76
7.30 Informes de...