Narrativa ventas
Páginas: 7 (1584 palabras)
Publicado: 28 de mayo de 2011
Cliente: Compañía de Cervezas Budneken Referencia: A.NARRATIVA Auditor : JP Fecha:
Ciclo de Ventas, Cuentas por Cobrar y Bancos
Objetivos de la Narrativa
• Obtener información relevante acerca de los controles que provean de evidencia de auditoría sobra el ciclo de ventas
• Identificar posibles riesgos que pudieran tener un carácter significativo anivel, tanto de saldo de cuenta, como a nivel de estados financieros
Políticas de la Compañía
Descripción Narrativa del Proceso de ventas
Recepción de orden de pedido
La compañía recibe la Orden de Pedido por parte de cualquiera de sus clientes, los clientes de la Compañía pueden hacer llegar sus Ordenes por medio del Telefax, o por medio del corre electrónico corporativo
ElDepartamento de Ventas recepta la orden de pedido y envía una copia al Departamento de Créditos y Cobranzas
El departamento de Créditos y Cobranzas identifica al cliente y verifica el estado de cuenta, si tiene algún saldo pendiente, la orden de pedido es rechazada, por el contrario es aceptada (control 1), y remite la orden autorizada, mediante firma y sello al Departamento de Ventas.Determinar disponibilidad d producto terminado
La copia autorizada es remitida hacia la Bodega para que efectúe la verificación de que la cantidad de producto establecida en la orden se encuentre en existencia (Control 2), si la existencia actual no satisface la orden, se notificara al Departamento de Producción sobre el desfase, caso contrario, la Bodega reserva la cantidad de productoestablecida en la Orden de pedido con la emisión de un Ticket de reservación de producto (Control 3), en la cual constará el nombre del cliente, la cantidad de producto solicitado, la fecha de reservación y la firma de autorización por parte del Jefe de Bodega. Este documento, conjuntamente con la Orden de Pedido, será envía al Departamento de Contabilidad para la facturación.
Facturación
Eldepartamento de Contabilidad procede a emitir la factura, previa revisión de las cantidades establecidas tanto en la Orden de pedido como en el Ticket de reservación de Producto (Control 4), sin son diferentes, enviara el ticket de reservación a bodega para su corrección, si concuerdan, El sistema de Contabilidad procederá a emitir la factura, detallando el numero de ticket de reservación, número deorden de pedido y la política de crédito y descuento pertinente, la guía de remisión y el diario de ventas, con el siguiente asiento contable
Ventas a Contado
Caja
Descuento en Ventas
Ventas
IVA Cobrado
P/R venta
Ventas a Crédito
Cuentas por Cobrar-Clientes
Descuento en Ventas
Ventas
IVA Cobrado
P/R venta a Crédito
El encargado defacturación verifica el número de importe de la factura con el diario de ventas y concilia la información según factura con nota de embarque y la orden de pedido (control 5)
El sistema actualiza los siguientes archivos: mayor auxiliar de cuentas por cobrar, mayor general, diario de ventas y archivo maestro de cuentas por cobrar por clientes.
Despacho de Mercadería
Tres días después de laemisión de la factura, el producto será entregado al cliente, conjuntamente con el original de la factura, del ticket de reservación, la guía de remisión y el estado de cuenta del cliente, con corte al día de emisión de la factura.
Bodega recibe la copia de la guía de remisión con firma y sello de recibido y procede a actualizar el kardex, y remite la copia al Departamento de Contabilidad para laactualización del Costo de Ventas.
Devoluciones
En caso de devoluciones, los clientes deben acercarse personalmente al Departamento de Servicio al Cliente, con la copia de la factura, y un detalle por escrito, de los motivos para la devolución.
El departamento de Ventas evalúa los motivos de la devolución y en 24 horas realizara la notificación al cliente, si no es favorable,...
Ciclo de Ventas, Cuentas por Cobrar y Bancos
Objetivos de la Narrativa
• Obtener información relevante acerca de los controles que provean de evidencia de auditoría sobra el ciclo de ventas
• Identificar posibles riesgos que pudieran tener un carácter significativo anivel, tanto de saldo de cuenta, como a nivel de estados financieros
Políticas de la Compañía
Descripción Narrativa del Proceso de ventas
Recepción de orden de pedido
La compañía recibe la Orden de Pedido por parte de cualquiera de sus clientes, los clientes de la Compañía pueden hacer llegar sus Ordenes por medio del Telefax, o por medio del corre electrónico corporativo
ElDepartamento de Ventas recepta la orden de pedido y envía una copia al Departamento de Créditos y Cobranzas
El departamento de Créditos y Cobranzas identifica al cliente y verifica el estado de cuenta, si tiene algún saldo pendiente, la orden de pedido es rechazada, por el contrario es aceptada (control 1), y remite la orden autorizada, mediante firma y sello al Departamento de Ventas.Determinar disponibilidad d producto terminado
La copia autorizada es remitida hacia la Bodega para que efectúe la verificación de que la cantidad de producto establecida en la orden se encuentre en existencia (Control 2), si la existencia actual no satisface la orden, se notificara al Departamento de Producción sobre el desfase, caso contrario, la Bodega reserva la cantidad de productoestablecida en la Orden de pedido con la emisión de un Ticket de reservación de producto (Control 3), en la cual constará el nombre del cliente, la cantidad de producto solicitado, la fecha de reservación y la firma de autorización por parte del Jefe de Bodega. Este documento, conjuntamente con la Orden de Pedido, será envía al Departamento de Contabilidad para la facturación.
Facturación
Eldepartamento de Contabilidad procede a emitir la factura, previa revisión de las cantidades establecidas tanto en la Orden de pedido como en el Ticket de reservación de Producto (Control 4), sin son diferentes, enviara el ticket de reservación a bodega para su corrección, si concuerdan, El sistema de Contabilidad procederá a emitir la factura, detallando el numero de ticket de reservación, número deorden de pedido y la política de crédito y descuento pertinente, la guía de remisión y el diario de ventas, con el siguiente asiento contable
Ventas a Contado
Caja
Descuento en Ventas
Ventas
IVA Cobrado
P/R venta
Ventas a Crédito
Cuentas por Cobrar-Clientes
Descuento en Ventas
Ventas
IVA Cobrado
P/R venta a Crédito
El encargado defacturación verifica el número de importe de la factura con el diario de ventas y concilia la información según factura con nota de embarque y la orden de pedido (control 5)
El sistema actualiza los siguientes archivos: mayor auxiliar de cuentas por cobrar, mayor general, diario de ventas y archivo maestro de cuentas por cobrar por clientes.
Despacho de Mercadería
Tres días después de laemisión de la factura, el producto será entregado al cliente, conjuntamente con el original de la factura, del ticket de reservación, la guía de remisión y el estado de cuenta del cliente, con corte al día de emisión de la factura.
Bodega recibe la copia de la guía de remisión con firma y sello de recibido y procede a actualizar el kardex, y remite la copia al Departamento de Contabilidad para laactualización del Costo de Ventas.
Devoluciones
En caso de devoluciones, los clientes deben acercarse personalmente al Departamento de Servicio al Cliente, con la copia de la factura, y un detalle por escrito, de los motivos para la devolución.
El departamento de Ventas evalúa los motivos de la devolución y en 24 horas realizara la notificación al cliente, si no es favorable,...
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