Necesidad

GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO
S e c r e ta r í a d e E d u c a c i ó n , C u l t u r a y B i e n e s ta r S o c i a l
Subsecretaría de Educación Media Superior y Superior

T e c n o l ó g i c o d e E s t u d i o s S u p e r i o r e s d e l O r i e n t e d e l E s ta d o d e M é x i c o
O r g a n i s m o P ú b l i c o D e s c e n t r a l i z a d o d e l G o b i e r n o d e l E s t a d o d e Mé xi c o

“ 2 0 0 5 A ñ o d e Va s c o d e Q u i r o g a H u m a n i s t a U n i v e r s a l ”

CUADERNILLO DE APUNTES
ASIGNATURA

AUDITORIA FINANCIERA I

ELABORO:

C .P. A licia Villalba González
Septiembre 2005

Auditoria Financiera I licenciatura en contaduría………………………………C.P Alicia Villalba González

2
I NDICE

CONTENIDO

PAG

INTRODUCCION
Unidad I
MARCO CONCEPTUAL1.1
1.2
1.2.1
1.2.1.1
1.2.1.2
1.2.1.3
1.2.1.4
1.2.1.5
1.2.1.6
1.2.1.7
1.2.1.8
1.2.2
1.2.2.1
1.2.2.2
1.2.2.3
1.3
1.4
1.5
1.6

4

Concepto e importancia de auditoria
Clasificación y objetivos de los tipos de auditoria
Por el Tipo de auditoria
Administrativa
Operativa
Financiera
De sistemas Electrónicos
Para efectos Fiscales (incluye IMSS)
Integral
Especiales Por RubrosEspecíficos
Gubernamental
Por quien la practica
Auditoria Interna
Auditoria Externa
Auditoria de la contraloría del Estado (Federal, Estatal
y Municipal
La auditoria Financiera
Normas de auditoria
Técnicas y procedimientos de auditoria
Evaluación

5
6
6
7
7
7
7
8
8
9
9
10
10
10
11
13
18
21
27

Unidad II
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
2.1
2.2
2.3
2.3.12.3.2
2.3.3
2.3.4
2.3.5
2.4
2.5
2.5.1
2.5.2
2.5.3
2.5.4

Platicas preliminares
Contrato de servicios profesionales
Investigación General y Particular de la entidad
Información y características jurídicas y legales
Información y características comerciales
Información y características laborales
Información y características fiscales
Información y características financierasEstudio y Evaluación del control interno
Programas de auditoria, planeacion de:
Objetivos de Auditoria Específicos
Procedimientos a Aplicar
Oportunidad de los procedimientos
Programas Estándar de Auditoria

28
30
31
31
32
32
33
33
33
35
35
35
36
36

Auditoria Financiera I licenciatura en contaduría………………………………C.P Alicia Villalba González

2.5.5
2.5.6
2.5.7
2.6
2.6.1
2.6.22.6.3
2.7
2.7.1
2.7.2
2.7.3
2.8
2.9
2.9.1
2.9.1.1
2.9.1.2
2.9.2
2.9.3
2.9.4
2.9.5
2.10
2.11

3.1
3.2
3.3

Programas de trabajo a utilizar
Tiempo que implicara la Auditoria
Personal de Auditoria
Revisión
Aplicación de los programas y procedimientos de
auditoria
Determinación de ajustes y reclasificaciones por
partida de los estados financieros
Obtención de evidenciasuficiente y competente
Compilación de datos
Integración de los papeles de trabajo
Verificación de pendientes de auditoria
Presentación y discusión con la administración de
ajustes y reclasificaciones
Cierre de auditoria (papeles de Trabajo)
Informes de auditoria
Dictamen financiero
Clasificación del dictamen
Elementos del dictamen
Carta de observaciones y sugerencias al control
internoEstados financieros comparativos auditados
Notas a los estados financieros
Informes adicionales
Seguimiento de auditoria
Evaluación
Unidad III
ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
DE INGRESOS Y EGRESOS
Aspectos relativos de evaluación del control de los
rubros de ingresos
Aspectos relativos de evaluación al control interno de los
rubros de egresos
Evaluación
Anexos
ConclusiónBibliografía

3
36
36
43
46
46
49
50
52
52
54
54
55
55
55
55
57
59
60
61
63
64
65

65
68
71
72
81
82

Auditoria Financiera I licenciatura en contaduría………………………………C.P Alicia Villalba González

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I NTRODUCCION
E l presente Manual constitu ye una h erramienta que permite f acilitar
el estudio de la Auditoria f inanciera. Se presentan los aspectos más...