negocio

1. Compras al Contado
El 14/03 se realiza la compra de 10,000 unidades de polos de algodón pique, manga corta, diversos colores a S/. 35.00 c/u más IGV, pagándose al contado con depósito en el Banco


Debe
HABER
4011 IGV - Cuenta Propia
63,000

601 Mercaderías

350000

421 facturas
413 000

Por la compra de 10,000 Unid. de Polos S/. 35 c/u

CODIGO Y NOMBRE
DebeHABER
 201 Mercaderías
350,000

  611 Mercaderías

350,000



 Por el ingreso de la mercaderías al almacén 


Debe
HABER
421 facturas
413,000

  104 Cuentas Corrientes

 413,000



Por la cobranza efectuada de la venta de mercadería


Compra al Crédito
Tomando el caso anterior si la compra se efectuara el 14/03 con factura a 30 días, la provisión sería la misma sin embargola fecha de pago sería el 14/04
CODIGO Y NOMBRE
Debe
HABER
601 Mercaderías
     350,000

4011 IGV - Cuenta Propia
   63,000

421 facturas

      413,000
Por la venta de 10,000 Unid. de Polos S/. 35 c/u



CODIGO Y NOMBRE
Debe
HABER
     201 Mercaderías
  350,000

   611 Mercaderías

 350,000



Por el ingreso de la mercaderías al almacén 

CODIGO Y NOMBRE
DebeHABER
421 facturas
   413,000

104 Cuentas Corrientes

  413,000



Por el pago realizado en la compra al vencimiento de la factura


Anticipo realizado a proveedores
Si como condición de la compra es necesario dar un pago anticipado para luego en fecha posterior recibir la mercadería, la contabilización de ese anticipo sería como sigue:

Se emite el 14/03 una orden de compraa nuestro proveedor por 10,000 unidades de polos de algodón pique, manga corta, diversos colores a S/. 35.00 c/u más IGV y se nos pide un adelanto del 30%, mercadería que nos será entregada 10 días después.


Debe
HABER
  422 Anticipo proveedores
 105,000

   4011 IGV - Cuenta Propia
18,900

421 Facturas

123,900
     
 Por el anticipo del 30% de la compra de 10,000 Unid. de Polos


DebeHABER
 421 Facturas
123,900

104 Cuentas Corrientes

123,900



Por el pago del anticipo en la compra de mercadería

En la fecha nos  entregan la mercadería (según el ejemplo 10 días después) y nos facturan el 70% restante, se aplica el anticipo realizado y se efectúa el asiento del ingreso de la mercadería al almacén. Esta factura es a 30 días.


Debe
HABER
 601 Mercaderías 245,000

    4011 IGV - Cuenta Propia
  44,100

421 Facturas

    289,100
Por el 70% de la compra de mercaderías.


Debe
HABER
601 Mercaderías
  105,000

   422 Anticipos de proveedores

 105,000



Por la aplicación del anticipo del 30% facturado.


Debe
HABER
201 Mercaderías
350,000

  611 Mercaderías

    350,000



Por el ingreso a almacén de la mercaderíaadquirida



Devolución de Mercaderías
En ocasiones se pudieran producir devoluciones de mercaderías, debido a fallas en el producto, cantidades erróneas en la entrega etc. Ante estas circunstancias nos emiten la Nota de Crédito respectiva que modificara la factura emitida.

Del ejemplo realizado digamos que dos días después de la compra de 10,000 polos, se devuelve 30 polos al encontrarse fallasen la tela, los asientos por la contabilización de la nota de crédito recibida seria:

Debe
HABER
 421 Facturas
   1,239

    4011 IGV - Cuenta Propia

    189
 601 Mercaderías

 1,050
 Por la devolución de 30 polos a S/ 35 c/u por fallas, nota de
      crédito recibida NC No. 001/1001


Debe
HABER
 611 Mercaderías
   1,050

  201 Mercaderías

  1,050



 Por la salidade la mercadería devuelta al proveedor a su costo.

Descuento en la compra de mercadería
Los descuentos en la compra se producen por ajustes en el precio como consecuencia de rebajas, bonificaciones u otro motivo que modifique el importe inicialmente dado. Si este descuento se da antes de la emisión de la factura constara en el mismo documento, de lo contrario el proveedor nos emite una...