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CONCILIACION BANCARIA.DEFINICION,PARTES,ASIENTOS DE CIERRE Y CAPITALIZACION
La conciliación bancaria

Sabemos que la cuenta corriente bancaria implica una constante entrada y salida de dinero, porconcepto de:

A. Depósitos efectuados por la empresa
B. Cheques emitidos por la empresa
C. Abonos hechos por:

1. Intereses ganados por la empresa.
2. Cobros hechos por el banco a nombre dela empresa.
3. Cargos hechos por el banco por:

-intereses ganados por el banco
-comisiones del banco

4. Reintegros.
5. Rectificaciones.

Al final de cada mes, el banco suele enviar a cadauno de sus cuentacorrentistas, un estado de cuenta, en el cual le especifica todo el movimiento registrado en su cuenta, mas los saldos inicial y final del mes.

Este saldo final, casi nuncacoincide con el saldo que muestran los libros de contabilidad de la empresa-cliente, por simple cuestión de fechas. En efecto, hay operaciones registradas en los libros de la empresa, sin que todavía hayansido registradas en los del banco, y viceversa, tal cual pasamos a ver.

Causas principales de las discrepancias

1. Cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro por sus tenedoresaun. Se les suele llamar cheques pendientes.
2. Depósitos efectuados por la empresa, a última hora; los cuales aparecerán en el estado de cuenta del mes siguiente.
3. Cheques depositados por laempresa, devueltos luego por el banco, por no tener fondos o por cualquier otra nulidad.
4. Comisiones y otros cargos efectuados por el banco; de los cuales no tenía noticia la empresa.
5. Abonoshechos por el banco, sin saberlo aun la empresa.
6. Cheques fantasmas o sean cheques de otra empresa, cargados a esta por error.
7. Errores u omisiones.

Las diferencias originadas por estasdiscrepancias suelen ser, en algunos casos, bastante grandes; pero la entera confianza y buenas relaciones entre el banco y sus clientes, permiten una justa solución del problema; a lo cual ayuda la...