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Publicado: 16 de mayo de 2011
METODOLOGÍA Y CRITERIOS PARA LA EVALUACION Y CLASIFICACIÓN DE LAS SOCIEDADES DE AHORRO Y CREDITO POPULAR EN PRÓRROGA CONDICIONADA
26 DE JUNIO, 2006
1
METODOLOGÍA DE EVALUACIÓN
I. Aplicación de los filtros contemplados en la Metodología considerando requerimientos adicionales de capital según las necesidades de las sociedades
i. Clasificar la cartera crediticia en “Cartera Vigente” y“Cartera Vencida”, ésta última contando 90 días naturales a partir del primer incumplimiento, así como identificar los créditos reestructurados y renovados. La sociedad proporcionará la base de datos de cartera para su clasificación. Este procedimiento se aplica como criterio general para efectos de la prórroga condicionada a diciembre de 2005. Para mayor especificidad y para efectos de seguimiento delas sociedades con prórroga condicionada, dependiendo de la situación de la cartera de crédito de la sociedad, remitirse a los Criterios de Contabilidad para Entidades de Ahorro y Crédito Popular; asimismo al Criterio B-3, relativo a cartera de crédito (reglas de valuación y presentación) publicados por la CNBV. Es necesario revisar la integración del rubro de deudores diversos y otras cuentas porcobrar, si hay cartera de crédito reclasificarla al rubro que corresponda (vigente o vencida) (créditos a empleados si van en este rubro). No debe de haber partidas con antigüedad superior a tres meses. Mayor detalle criterio A-2 de CNBV.
2
METODOLOGÍA DE EVALUACIÓN
ii. La solvencia: capital contable positivo una vez provisionada al nivel mínimo regulatorio la cartera de crédito conformea lo establecido en las reglas prudenciales aplicables (34% de provisiones). Capital contable de acuerdo con un calendario de capital neto necesario para cumplir con el nivel de requerimientos de capital de riesgos de la sociedad y de acuerdo con la fecha que prevé solicitará autorización. Menor a 50% / entre 50% y 75% / entre 75% y 100 % / Mayor o igual a 100%
iii.
Contar con informaciónfinanciera actualizada La antigüedad de la información para aplicar la metodología en julio y octubre de 2006, será de tres meses y de manera excepcional de no más de 6 meses, antes de la fecha de aplicación. Esta será la última oportunidad para que la sociedad regularice los retrasos, pueda generar información periódica y oportuna y con ello cumplir con los requerimientos de la LACP en el tiempoestablecido en el periodo de transición. En caso de no cumplir con los filtros i, ii y iii, la sociedad no podrá ser clasificada y por consiguiente no tendrá acceso a la prórroga condicionada.
3
METODOLOGÍA DE EVALUACIÓN
II. Evaluar a las sociedades con base en la metodología y criterios
A. Estabilidad Financiera 70%
B.
Organización y Funcionamiento i. ii. iii. iv. v. Cumplimiento delPrograma Contabilidad Control Interno Gobierno Corporativo Otros
30% 5% 7.5% 6.5% 6.5% 4.5%
La interpretación de los resultados de la Metodología y Criterios debe verse con un enfoque integral y es importante analizar el origen del capital que cumpla con requerimientos de LACP.
4
Filtro 1: Clasificación de la Cartera de Crédito Nombre de la Sociedad: Información Financiera al:Cartera Vigente
Clasificación Normal No. de Créditos Capital Intereses Total Reestructurados No. de Créditos Capital Intereses Total Renovados No. de Créditos Capital Intereses Total Total No. de Créditos Capital Intereses Total
Cartera Vencida Cartera Total
0
0
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0
0
0
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0
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0 0 0 0
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Filtro ii: Capital contable positivo y capital netoajustado por requerimientos de capital por riesgos Todas las carteras Nivel I y II , consumo e hipotecario Nivel III Días de mora 0 1 a 7 8 a 30 31 a 60 61 a 90 91 a 120 121 a 180 181 o más Total Importe de cartera % de reserva 1% 4% 15% 30% 50% 75% 90% 100% Reservas
por Reservas mínimas a crear Reservas creadas al _____________ Excedente / (faltante) Capital contable al _____________ Capital...
26 DE JUNIO, 2006
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METODOLOGÍA DE EVALUACIÓN
I. Aplicación de los filtros contemplados en la Metodología considerando requerimientos adicionales de capital según las necesidades de las sociedades
i. Clasificar la cartera crediticia en “Cartera Vigente” y“Cartera Vencida”, ésta última contando 90 días naturales a partir del primer incumplimiento, así como identificar los créditos reestructurados y renovados. La sociedad proporcionará la base de datos de cartera para su clasificación. Este procedimiento se aplica como criterio general para efectos de la prórroga condicionada a diciembre de 2005. Para mayor especificidad y para efectos de seguimiento delas sociedades con prórroga condicionada, dependiendo de la situación de la cartera de crédito de la sociedad, remitirse a los Criterios de Contabilidad para Entidades de Ahorro y Crédito Popular; asimismo al Criterio B-3, relativo a cartera de crédito (reglas de valuación y presentación) publicados por la CNBV. Es necesario revisar la integración del rubro de deudores diversos y otras cuentas porcobrar, si hay cartera de crédito reclasificarla al rubro que corresponda (vigente o vencida) (créditos a empleados si van en este rubro). No debe de haber partidas con antigüedad superior a tres meses. Mayor detalle criterio A-2 de CNBV.
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METODOLOGÍA DE EVALUACIÓN
ii. La solvencia: capital contable positivo una vez provisionada al nivel mínimo regulatorio la cartera de crédito conformea lo establecido en las reglas prudenciales aplicables (34% de provisiones). Capital contable de acuerdo con un calendario de capital neto necesario para cumplir con el nivel de requerimientos de capital de riesgos de la sociedad y de acuerdo con la fecha que prevé solicitará autorización. Menor a 50% / entre 50% y 75% / entre 75% y 100 % / Mayor o igual a 100%
iii.
Contar con informaciónfinanciera actualizada La antigüedad de la información para aplicar la metodología en julio y octubre de 2006, será de tres meses y de manera excepcional de no más de 6 meses, antes de la fecha de aplicación. Esta será la última oportunidad para que la sociedad regularice los retrasos, pueda generar información periódica y oportuna y con ello cumplir con los requerimientos de la LACP en el tiempoestablecido en el periodo de transición. En caso de no cumplir con los filtros i, ii y iii, la sociedad no podrá ser clasificada y por consiguiente no tendrá acceso a la prórroga condicionada.
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METODOLOGÍA DE EVALUACIÓN
II. Evaluar a las sociedades con base en la metodología y criterios
A. Estabilidad Financiera 70%
B.
Organización y Funcionamiento i. ii. iii. iv. v. Cumplimiento delPrograma Contabilidad Control Interno Gobierno Corporativo Otros
30% 5% 7.5% 6.5% 6.5% 4.5%
La interpretación de los resultados de la Metodología y Criterios debe verse con un enfoque integral y es importante analizar el origen del capital que cumpla con requerimientos de LACP.
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Filtro 1: Clasificación de la Cartera de Crédito Nombre de la Sociedad: Información Financiera al:Cartera Vigente
Clasificación Normal No. de Créditos Capital Intereses Total Reestructurados No. de Créditos Capital Intereses Total Renovados No. de Créditos Capital Intereses Total Total No. de Créditos Capital Intereses Total
Cartera Vencida Cartera Total
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Filtro ii: Capital contable positivo y capital netoajustado por requerimientos de capital por riesgos Todas las carteras Nivel I y II , consumo e hipotecario Nivel III Días de mora 0 1 a 7 8 a 30 31 a 60 61 a 90 91 a 120 121 a 180 181 o más Total Importe de cartera % de reserva 1% 4% 15% 30% 50% 75% 90% 100% Reservas
por Reservas mínimas a crear Reservas creadas al _____________ Excedente / (faltante) Capital contable al _____________ Capital...
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