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INDUSTRIAS X, S.A.





MEMORANDUM DE PLANEACIÓN
DE AUDITORIA INTERNA


















CLIENTE X, S.A.
PERIODO: 2012

COMPROMISOS

OBJETIVO
Evaluar objetivamente las actividades realizadas por la empresa X, S.A. de manera integral y sistemática con una cobertura del área de comercialización y ventas con el fin de expresar una opinión independientesobre dichas actividades, mediante el constante y progresivo perfeccionamiento de las políticas, sistemas, métodos y procedimientos de control de las diferentes operaciones que realizan. A partir de prioridades según el resultado de la evaluación de los riesgos que afectan a la entidad.

Objetivo Específicos:
Obtener un completo conocimiento del negocio, por medio de una participación activa en lasoperaciones más importantes.
Evaluar el control interno de los ciclos más importantes del negocio.
Diseñar una estrategia de auditoría apropiada y el enfoque a utilizar durante el desarrollo del trabajo.
Aplicar técnicas de auditoría apropiadas que disminuyan o eliminen el riesgo y probables errores e irregularidades.
Definir los mecanismos necesarios que permitan analizar y darseguimiento a las observaciones realizadas, ajustando nuestro trabajo a las necesidades de la entidad
Presentar recomendaciones que permitan mejorar el proceso de control interno existente en el área sujeta a evaluación, para la solución de problemas y procesos específicos


ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA INTERNA:
Se realizara el examen y evaluación de los procesos utilizados en la entidad, elfuncionamiento del sistema de control interno y la calidad en la ejecución de procedimientos del área de comercialización y ventas de acuerdo con Normas Internacionales Para el Ejercicio Profesional de Auditoría Interna (NEPAI). La verificación que se efectuará con la extensión y profundidad necesaria para expresar una opinión independiente sobre el funcionamiento de las INDUSTRIAS X, S.A.RESPONSABILIDAD DE LA FIRMA:
Nuestra principal responsabilidad es emitir una opinión acerca de la eficiencia y efectividad de los procesos.
Elaboración de informes o reportes del resultado de revisión de la unidad de comercialización y ventas, con el objeto de evitar deficiencias e irregularidades.

PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN Y DISCUSIÓN DE INFORMES:

El tiempo para la presentación y discusiónde informes, está programado, según el requerimiento hecho por la empresa hacia nuestra firma, debido a q nos solicitaron realizar tres visitas, las cartas sobre hallazgos obtenidas en cada visita, serán informadas a la administración en los 2 días siguientes a la finalización de cada visita, además para la entrega del informe final, será efectivo en la tercer semana de Febrero del año 2009,razón por la cual la discusión de este se hará a más tardar la primer semana de Febrero.



CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD

ANTECEDENTES:
Somos una empresa farmacéutica, dedicada a la fabricación, comercialización y distribución de productos para la salud, especialidades farmacéuticas y equipo médico.
Nuestro laboratorio fue fundado el 27 de febrero de 1949
Nuestros diez primeros productosregistrados fueron:
Pulmocalcio jarabe, Respirina (gotas nasales), Otalgina (gotas para los oídos), Ópticol colirio, Regulina elixir, Nerviflora elixir, Calcifer jarabe, Dermalgen loción, Gastroenteric suspensión, Digestonic elixir.
De estos 10 primeros productos registrados, todavía continúan en el mercado Pulmocalcio jarabe y Nerviflora elixir, siendo líderes en sus categorías. Luego, vinieronmarcas que se han convertido en emblemas de la industria Farmacéutica de El Salvador: Dolofin, Instestinomicina, Clotén, Dermisona y Dermoxido.
Industiras, X, S.A. ha sido siempre pionera en tecnología; fue la primera en la fabricación de grageas con revestimiento que hace el sabor, color y presentación del medicamento agradable al consumidor.
En 1965, se inició en la fabricación de productos...