Negocios

EJERCICIO GUÍA
La Empresa Industrial Ltda. que pertenece al régimen común es designada agente de retención en la fuente. Está ubicada en la ciudad de Armenia.
Las ventas de su Producto A en los últimos 5 años han sido:

1
2
3
4
5
Producto A
14.000
14.100
14.800
15.000
15.050

La tendencia y el pronóstico se hallan aplicando el método de los mínimos cuadrados.
Las ventas se distribuyen porsemestre así:

1
2
Producto A
30%
70%

Las ventas se realizan en las zonas norte y oriente

Norte
Oriente
Producto A
40%
60%

El Estado de Situación financiera (balance general) actual es el siguiente:
EMPRESA INDUSTRIAL LTDA.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AÑO ACTUAL

Activos
Activo no corrientes
Terrenos $120.000.000
Edificaciones $220.000.000
Maquinaria y equipo $150.000.000
Equipode oficina $ 15.000.000
Equipo de cómputo $ 12.000.000
Equipo de transporte $ 60.000.000
Depreciación acumulada $(83.800.000)
Total activo fijo $493.200.000

Activos corrientes
Efectivo $ 50.000.000
Deudores varios $ 10.000.000
Clientes $ 12.000.000
Préstamos a socios $ 1.283.333
INTERESES X COBRAR $ 83.333
Inventarios MP $ 16.503.500
INVENTARIO PP$ 750.000
Inventario de PT $ 30.000.000
Total activo corriente $120.536.833

Total activos $613.736.833

Patrimonio
Capital social $350.000.000
Reserva legal $ 15.000.000
Utilidades acumuladas $ 40.469.533
Utilidad del ejercicio $ 71.617.427
Total patrimonio $477.086.960

Pasivos
Pasivo corriente
Proveedores $ 45.000.000
Costos y gastos x pag$53.249.873
Retención por pagar $ 6.900.000
IVA x pagar $ 6.000.000
Impuesto de renta x pagar $ 13.200.000
Obligaciones laborales $ 12.300.000
Total pasivo corriente $136.649.873
Total pasivo y patrimonio $613.736.833

PRESUPUESTO DE VENTAS
Se halla el pronóstico de ventas aplicando el método de los mínimos cuadrados
años
Y
X
x2
YX
Y”
Y”-Y
1
14000
-2
4
-28000
13990
10
2
14100
-1
1-14100
14290
190
3
14800
0
0
0
14590
210
4
15000
1
1
15000
14890
110
5
15050
2
4
30100
15190
140
total
72950
0
10
3000
72950
660

Y = a + bx
a = ∑y / N 72.950/5 = 14.590
b = ∑yx / ∑x2 3000/ 10 = 300
Y1 = 14590 + (300) (-2) = 13990
Y 2 = 14590 + (300) (-1) = 14290
Y 3 = 14590 + (300) (0) = 14590
Y 4 = 14590 + (300) (1) = 14890
Y 5 = 14590 + (300) (2) = 15190
Pronóstico Y = 14590+ (300) (3) = 15490
Pronóstico definitivo con una disminución del 2%
15490 x 2% = 310
15490 – 310 = 15180 pronóstico definitivo

Se realizan las cédulas de ventas en unidades
Cédula N° 1 ventas en unidades

1
2
Total
Producto A
4554
10626
15180






Cédula N° 2 ventas en unidades por zonas

Norte
Oriente
Total
Producto A
6072
9108
15180

Cédula N°3 ventas en unidades por zonas ysemestres

1
2
Total
Zona norte
1822
4250
6072
Zona oriente
2732
6376
9108

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Datos iniciales:
Inventario inicial de productos terminados IIPT: 1500 unidades a $20.000 = $30.000.000
Inventario inicial de productos en proceso IIPP: 50 unidades a $15.000 = $750.000


La empresa tiene como política para el periodo presupuestado no tener inventarios finales de productos en procesoPolítica de inventario final de productos terminados (IFPT):
Se pretende que el inventario final de productos terminados sea igual al 5% de las ventas del respectivo semestre:
IFPT 1 semestre = 4554 x 5% = 228 unidades
IFPT 2 semestre = 10626 x 5% = 531 unidades
Se hallan las unidades a producir:
Unidades a producir = ventas presupuestadas + IFPT-IIPT - IIPP
Unidades a producir = 15180 + 531 –1500 – 50 = 14161
Cédula N° 5 unidades a producir

1
2
Total
IFPT
228
531
531
+ unidades a vender
4554
10626
15180
= unidades necesarias
4782
11157
15711
- IIPT
-1500
-228
-1500
- IIPP
-50
0
-50
= UNIDADES A PRODUCIR
3232
10929
14161

Presupuesto de materia prima
Datos iniciales
material
Cantidad requerida
Unidades en IIMP
Costo unitario IIMP
Precio presupuestado
1
2 unidades
2000 unidades...