Negosios
Páginas: 2 (418 palabras)
Publicado: 1 de marzo de 2012
Como se registra contablemente una provision del impuesto de isr anual y sus pagos provisionales del impuesto?
Son varios asientos analizalos detenidamente.
La provision al 31 de cada mes seria:CARGO.... IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO(Subcuenta Pagos Provisionales de ISR)
CARGO.... IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO(Subcuenta Pagos Provisionales de IETU)
ABONO....IMPUESTOS POR PAGAR(Subcuenta ISR y Subcuenta IETU)
Con este asiento generas tu obligación de pago y derecho de acreditamiento al final del año.
El asiento el 17 de cada mes para hacer el pago seria:
CARGO...IMPUESTOS POR PAGAR (Subcuenta ISR y Subcuenta IETU)
ABONO...SUBSIDIO PARA EL EMPLEO (En caso de realizar su acreditamiento)
ABONO ...BANCOS
Con este asiento se solventa tu obligación de pago.
Porúltimo al final el ejercicio se hace el acreditamiento de todos tus pagos provisionales contra el ISR Y IETU del ejercicio que tengas A CARGO en sus respectivas cuentas de resultados y la diferencia es tuISR del ejercicio por pagar
Ejemplo
ISR del ejercicio 100,000
IETU del ejercicio 50,000
Pagos Provisionales de IETU 50,000
Pagos Provisionales de ISR 80,000
El asiento seria:
CARGO ISRDEL EJERCICIO CUENTA DE RESULTADOS 100,000
CARGO IETU DEL EJERCICIO CUENTA DE RESULTADOS 50,000
--ABONO A IMPUESTOS PAGADO POR ANTICIPADO (Subcuenta ISR) 80,000
--ABONO A IMPUESTOS PAGADO PORANTICIPADO (Subcuenta IETU) 50,000
--ABONO A Impuestos Por Pagar (Subuenta ISR del Ejercicio) 20,000
Con esto al cierre del ejercicio queda la provision correcta que pagaras de $20,0000 por ISR delejercicio y el cargo a resultados queda debidamente reflejado.
El IVA cargas al iva cobrado con abono al iva acreditable o retenido según sea el caso, si te queda saldo en iva cobrado es el que tienesque pagar al SAT, sino es que tienes IVA a favor, una ves que pagues el iva, cargas el iva cobrado o por pagar como lo llames con abono al banco.
El isr cargas a impuestos anticipados o pagos...
Son varios asientos analizalos detenidamente.
La provision al 31 de cada mes seria:CARGO.... IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO(Subcuenta Pagos Provisionales de ISR)
CARGO.... IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO(Subcuenta Pagos Provisionales de IETU)
ABONO....IMPUESTOS POR PAGAR(Subcuenta ISR y Subcuenta IETU)
Con este asiento generas tu obligación de pago y derecho de acreditamiento al final del año.
El asiento el 17 de cada mes para hacer el pago seria:
CARGO...IMPUESTOS POR PAGAR (Subcuenta ISR y Subcuenta IETU)
ABONO...SUBSIDIO PARA EL EMPLEO (En caso de realizar su acreditamiento)
ABONO ...BANCOS
Con este asiento se solventa tu obligación de pago.
Porúltimo al final el ejercicio se hace el acreditamiento de todos tus pagos provisionales contra el ISR Y IETU del ejercicio que tengas A CARGO en sus respectivas cuentas de resultados y la diferencia es tuISR del ejercicio por pagar
Ejemplo
ISR del ejercicio 100,000
IETU del ejercicio 50,000
Pagos Provisionales de IETU 50,000
Pagos Provisionales de ISR 80,000
El asiento seria:
CARGO ISRDEL EJERCICIO CUENTA DE RESULTADOS 100,000
CARGO IETU DEL EJERCICIO CUENTA DE RESULTADOS 50,000
--ABONO A IMPUESTOS PAGADO POR ANTICIPADO (Subcuenta ISR) 80,000
--ABONO A IMPUESTOS PAGADO PORANTICIPADO (Subcuenta IETU) 50,000
--ABONO A Impuestos Por Pagar (Subuenta ISR del Ejercicio) 20,000
Con esto al cierre del ejercicio queda la provision correcta que pagaras de $20,0000 por ISR delejercicio y el cargo a resultados queda debidamente reflejado.
El IVA cargas al iva cobrado con abono al iva acreditable o retenido según sea el caso, si te queda saldo en iva cobrado es el que tienesque pagar al SAT, sino es que tienes IVA a favor, una ves que pagues el iva, cargas el iva cobrado o por pagar como lo llames con abono al banco.
El isr cargas a impuestos anticipados o pagos...
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