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Auditoría Forense vs Auditoría Financiera

Como contador y auditor, usted necesita saber y conocer a fondo cuáles son las razones por las cuales las empresas e instituciones solicitan un trabajo de auditoría.  En esta guía vamos a tratar la diferencia y los conceptos más entre la auditoria forense y lafinanciera.  Ya que una auditoría forense y una auditoría financiera tienen objetivos distintos.  Cuando un cliente Solicita una auditoría forense, es porque  sospecha o tiene la seguridad que ha sido víctima de robo de activos o fraude, y en  una auditoría financiera el objetivo es determinar si los estados financieros han sido preparados de acuerdos a las normas de contabilidad (NIC/NIIF), yemitir una opinión de la situación financiera de la empresa auditada. Un auditor financiero que conduce una auditoría de estados financieros se encarga de realizar los procedimientos de auditoría para verificar la razonabilidad de los  estados financieros, pero no para determinar el fraude  o robo de activos.

Fraude de estados financieros

El fraude de estados financieros es la tergiversaciónintencional de la posición financiera de una empresa a través de la inexactitud o la omisión de ciertas transacciones o revelaciones en los estados financieros. El fraude de estados financieros se ha diseñado para engañar a los usuarios de los estados financieros, tales como propietarios, inversionistas, acreedores u otras personas que dependen de los estados financieros para tomar decisionesfinancieras. Este tipo de fraude es generalmente perpetrado por ejecutivos de la compañía, cuya remuneración está vinculada a los resultados financieros de la empresa o cuya posición depende de la empresa de cumplir con ciertas metas financieras.

Auditorias de los Estados Financieros

La auditoria de los estados financieros abarca el balance general y los estados conexos de resultados, deutilidades retenidas y de flujo de efectivo. La finalidad es determinar si han sido preparados de conformidad con las Normas internacionales de contabilidad/Normas internacionales de información financiera.  El resultado final de la auditoría financiera es la emisión de un informe, en el que auditor da a conocer su opinión sobre la situación financiera de la empresa.

Auditoria Forense

La contabilidadforense es una rama especializada de la contabilidad que requiere un entrenamiento en la detección de fraude. Un auditor forense examina el sistema de una empresa, sus controles internos para detectar posibles deficiencias en los controles diseñados para proteger los activos y para determinar si alguien en la empresa se ha aprovechado de las debilidades de control para apropiarse indebidamente delos bienes para beneficio personal.

Otras definiciones son:

“Es una auditoría especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas”.   Miguel Cano

“La auditoría forense es aquella labor de auditoría que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo delauditor forense son puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupción financiera, pública o privada).”   Jorge Badillo

El Instituto Americano de Contadores Públicos clasifica la contabilidad forense en dos grandes categorías:

Servicios de investigación, involucra la identificación de activos, fraude y robo de laidentificación de su autor;  

Servicios de litigio, este involucra  la recolección de pruebas y dar testimonio sobre la evidencias encontradas del autor en una corte de ley. Un auditor forense no va a expresar una opinión sobre los estados financieros de una empresa.

El auditor forense debe manejar pruebas o medios probatorios, como también han sido denominados, que le permitan confirmar la...