NIA 220

RESUMEN NIA 220
CONTROL DE CALIDAD PARA UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de las responsabilidades del auditor respecto de procedimientos de control de calidad para una auditoría de estados financieros. También trata, cuando sea aplicable, las responsabilidades del revisor de control de calidad del trabajo. Esta NIA se debe leer junto con losrequisitos éticos relevantes.
 Sistema de control de calidad y función de los equipos del trabajo
Los sistemas de control de calidad, políticas y procedimientos son responsabilidad de la firma de auditoría. De acuerdo con la NICC 1, la firma tiene la obligación de establecer y mantener un sistema de control de calidad que le brinde seguridad razonable de que:
a) La firma y su personal cumplencon las normas profesionales y con los requisitos legales y de regulación aplicables; y
b) Los dictámenes emitidos por la firma o los socios del trabajo son apropiados en las circunstancias.
Los equipos de trabajo tienen derecho a depender del sistema de control de calidad de la firma, a menos que la información proporcionada por la firma u otras partes sugiera lo contrario.
 El objetivo delauditor es: implementar procedimientos de control de calidad a nivel del trabajo que proporcionen al auditor seguridad razonable de que:
a) La auditoría cumple con las normas profesionales y los requisitos legales y de regulación aplicables; y
b) El dictamen del auditor emitido es apropiado en las circunstancias.
 Definiciones:
Socio del trabajo. Es el socio u otra persona de la firma quees responsable del trabajo de auditoría y su desempeño, y del dictamen del auditor que se emite en nombre de la firma, y quien, cuando se requiere, tiene la autoridad apropiada de un organismo profesional legal o de regulación.
Revisión de control de calidad del trabajo. Es un proceso diseñado para proporcionar una evaluación objetiva, en o antes de la fecha del dictamen del auditor, de losjuicios importantes hechos por el equipo del trabajo y de las conclusiones que alcanzó para formular el dictamen del auditor. El proceso de revisión del control de calidad del trabajo es sólo para auditorías de estados financieros de entidades que cotizan en bolsa y los otros trabajos de auditoría, si los hay, para los que la firma haya determinado que se requiere una revisión de control de calidad deltrabajo.
Revisor de control de calidad del trabajo. Un socio, otra persona de la firma, persona externa con calificaciones adecuadas, o un equipo compuesto por estas personas, con experiencia y autoridad suficientes y apropiadas para evaluar de una manera objetiva los juicios importantes hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que alcanzó para formular el dictamen del auditor.
Equipodel trabajo. Todos los socios y personal asistente que desempeñan el trabajo, y cualesquiera personas contratadas por la firma o una firma de la red que desempeñen procedimientos de auditoría en el trabajo.
Persona externa con calificaciones adecuadas. Una persona fuera de la firma con la competencia y capacidades para actuar como socio del trabajo, por ejemplo un socio de otra firma, o unempleado (con experiencia apropiada) ya sea de un organismo contable profesional cuyos miembros puedan desempeñar auditorías de información financiera histórica o de una organización que preste servicios de control de calidad relevantes.
Firma: Profesionista independiente, sociedad o corporación de contadores profesionales.
Inspección: En relación con los trabajos de auditoría terminados, losprocedimientos diseñados para brindar evidencia del cumplimiento de las políticas de control de calidad de la firma por los equipos de trabajo.
Monitoreo: Continúa evaluación del sistema de control de calidad de la firma, incluyendo inspección periódica de trabajos terminados, diseñado para brindar a la firma seguridad razonable de que su sistema de control de calidad opera de manera efectiva....