nia 230

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 230

DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA


CONTENIDO

Apartado

Introducción


Alcance de esta NIA ………………………………………………………………... Naturaleza y propósitos de la documentación de auditoría………………………. Fecha de entrada en vigor …………………………………………………………... Objetivo ……………………………………………………………………………. Definiciones ………………………………………………………………………… Requerimientos
Preparaciónoportuna de la documentación de auditoría………………………….

Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados

y de la evidencia de auditoría obtenida …………………………………………….. Compilación del archivo final de auditoría ………………………………………… Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas
Preparación oportuna de la documentación de auditoría ………………………….

Documentación de los procedimientos deauditoría aplicados

y de la evidencia de auditoría obtenida …………………………………………….. Compilación del archivo final de auditoría …………………………………………
Anexo: Requerimientos específicos de documentación de auditoría en otras NIA
1

2-3

4

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6



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8-13

14-16



A1



A2-A20

A21-A24







La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 230, “Documentación deauditoría”, debe interpretarse conjuntamente con la NIA 200, “Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría”.










Introducción

Alcance de esta NIA

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la documentación de auditoría correspondiente auna auditoría de estados financieros.

Naturaleza y propósitos de la documentación de auditoría

La documentación de auditoría que cumpla los requerimientos de esta NIA y los requerimientos específicos de documentación de otras NIA aplicables proporciona:

(a) evidencia de las bases del auditor para llegar a una conclusión sobre el cumplimiento de los objetivos globales del auditor1; y(b) evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA y los requerimientos legales o reglamentarios aplicables.

La documentación de auditoría es útil para algunos propósitos adicionales, como son los siguientes:

• Facilitar al equipo del encargo la planificación y ejecución de la auditoría.

• Facilitar a los miembros del equipo del encargoresponsables de la supervisión la dirección y supervisión del trabajo de auditoría, y el cumplimiento de sus responsabilidades de revisión de conformidad con la NIA 2202.

• Permitir al equipo del encargo rendir cuentas de su trabajo.

• Mantener un archivo de cuestiones significativas para auditorías futuras.

• Realizar revisiones de control de calidad e inspecciones de conformidad con la NICC1 3 o con los requerimientos nacionales que sean al menos igual de exigentes4.

• Realizar inspecciones externas de conformidad con los requerimientos legales, reglamentarios u otros que sean aplicables.





Objetivo

El objetivo del auditor es preparar documentación que proporcione:

(a) un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de auditoría; y

(b)evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables.

Definiciones

A efectos de las NIA, los siguientes términos tienen los significados que figuran a continuación:

(a) Documentación de auditoría: registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la evidencia pertinente de auditoría obtenida y de lasconclusiones alcanzadas por el auditor (a veces se utiliza como sinónimo el término "papeles de trabajo").

(b) Archivo de auditoría: una o más carpetas u otros medios de almacenamiento de datos, físicos o electrónicos, que contienen los registros que conforman la documentación de auditoría correspondiente a un encargo específico.

(c) Auditor experimentado: una persona (tanto...