nia 230

NORIMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 230 (REVISADA)
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA
(En vigor para auditorías de información financiera por periodos
que comiencen en, o después del, 15 de junio de 2006)
CONTENIDO
INTRODUCCION
DEFINICIONES
NATURALEZA DE L DOCUMENTACION DE LA AUDITORIA
FORMA, CONTENIDO Y EXTENSION DE LA DOCUMENTACION DE AUDITORIA
COMPILACION DEL ARCHIVO FINAL DE LA AUDITORIACAMBIOS A LA DOCUMENTACION DE AUDITORIA EN CIRCUNSTANCIAS
EXCEPCIONALES DEPUES DE LA FECHA DEL DICTAMEN DEL AUDITOR
FECHA DE VIGENCIA

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Apéndice: Requisitos y lineamientos de otras NIA para documentación
específica de auditoría
La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 230 (revisada), Documentación de
auditoría deberá leerse en el contexto del "Prefacio alas Normas Internacionales
de Control de Calidad, . Auditoria, Revisión, Otros trabajos para atestiguar y
Servicios Relacionados", que exponen la aplicación y la autoridad de las NIA.
Introducción
1. El propósro de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer,
normas y proporcionar lineamientos sobre la documentación de la auditoría. El
apendice da una lista, de otras NIA quecontenen requisitos y lineamientos paa
documentacion específica por materia.
Las leyes o regulaciones pueden
establecer requisitos de documentación adicional
2. El auditor deberá preparar de maneta oportuna la docuentación de auditoría
que proporcione.
a) Un registro suficiente y apropiado de la base para el dictamen del auditor.
b) Evidencia de que la auditoría se desempeñó de acuerdo con lasNIA y los
requisitos legales y de regulación aplicables.
3. Preparar oportunamente documentación suficiente y apropiada de la auditoría,
ayuda a enriquecer la calidad de la misma y facilita la revisión y evaluación
efectivas de la evidencia de auditoría obtenida así como las conclusiones alcanzadas antes de que se finalice el dictamen del auditor. Es probable que la
documentación que seprepara en el momento en que se desempeña el trabajo

sea más precisa que la documentación que se prepara posteriormente.
4. Para lograr los objetivos del párrafo 2, normalmente es suficiente con cumplir
los requisitos de esta NIA junto con los requisitos de documentación específica
de otras NIA relevantes:
5. Además de estos objetivos, la documentación de auditoría sirve para un
número defines; incluyendo:
a)

Ayudar al equipo de auditoría a planear y desempeñar la auditoría.

b)
Ayudar a los miembros del equipo de audítoría responsables de la supervisión a dirigir y supervisar el trabajo de auditoría, así como a descargar sus
responsabilidades de revisión de acuerdo con la NIA 220, Control de calidad
para auditorías de información financiera histórica.
c)

Facilitar alequipo de auditoría la rendición de cuentas por su trabajo.

d)

Retener un registro de asuntos de ir-iportar.cia continua para futuras
auditorías.

e)

Habilitar a un auditor con experiencia para conducir revisiones e inspecciones de control de calidad' de acuerdo con la NICC (ISQC) 1, Control de
calidad para firmas que desempeñan auditorías y revisiones de
información financierahistórica, y otros trabajos para atestiguar y
servicios relacionados.

f)

Habilitar a un auditor con experiencia a conducir inspecciones externas de
acuerdo con los requisitos legales, de regulación y otros aplicables.

Definiciones
6. En esta NIA:
a) Documentación de auditoría: significa el registro de procedimientos de
auditoría desempeñados, la evidencia de auditoría relevante obtenida ylas
conclusiones a las que llegó el auditor (a veces también se usan términos como
"papeles de trabajo").
b) Auditor con experiencia: significa una persona (ya sea interna o externa a la
firma) que tiene un entendimiento razonable de: i) los procesos de auditoría; ü)
las NIA y los requisitos legales y de regulación aplicables; iii) el entorno del
negocio en el que opera la entidad, y iv)...