Nia 230

Curso: Auditoria 2

Trabajo de Exposición
NIA 230

28 de Enero de 2013

NIA 230
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA

1. Propósito: El propósito de esta NIA es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la documentación de la auditoría.
-Los apéndices dan una lista de documentación, que contiene los requisitos y lineamientos específicos por materia. Las leyes o regulaciones puedenestablecer requisitos de documentación adicional.
2. El auditor deberá preparar, suficiente y oportunamente, la documentación de auditoría que proporcione evidencia. Para esto se necesita:
-Un registro suficiente y apropiado de la base para el dictamen del auditor.
-Evidencia de que la auditoria se desarrollo de acuerdo a las NIAS, los requisitos legales y regulaciones aplicables.
Estopara enriquecer la calidad de la auditoria, además de facilitar la revisión y la evaluación de las evidencias encontradas en el proceso, también permitirá sacar conclusiones antes de que se de el dictamen final.
3. Para qué sirve también la documentación de auditoría:
-Ayudar al equipo de auditores a planear y desempeñar la auditoria
-Ayudar a los supervisores de la auditoría a dirigir ydescargar responsabilidades de la revisión de la auditoria.
-Facilitar al equipo de auditoría la rendición de cuentas de su trabajo
-Tener un registro de asuntos de importancia para la auditoria actual y para futuras auditorias
-Habilitar a un auditor de experiencia para conducir revisiones e inspecciones de control de calidad
-Habilitar a un auditor de experiencia para conducir inspeccionesexternas de acuerdo con los requisitos legales y regulaciones
4. DEFINICIONES
Documentación de auditoría: significa el registro de procedimientos de auditoría desempeñados, la evidencia relevante obtenida y las conclusiones a las que llegó el auditor.
Auditor con experiencia: es la persona (interna o externa a la firma) que tiene un entendimiento razonable de los temas de auditoría, todo lo queinvolucra.
5. NATURALEZA DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
La documentación de auditoría puede registrarse en papel o en forma electrónica u otros medios. Esta incluye:
-Programas de auditoria
-Memorandos
-Listas de verificación
-Resúmenes de asuntos importantes
-Correspondencia (también el correo electrónico)
-Cartas de confirmación y representación
-Sumarios
-Copias de losregistros de la entidad (contratos, acuerdos)
6. El auditor deberá preparar la documentación de auditoría de modo que facilite que otro auditor con experiencia, que no tenga conexión previa con la auditoria, entienda:
-La naturaleza y extensión de los procedimientos de auditoría desempeñados para cumplir las NIAS, los requisitos legales y la regulación aplicable.
-Los resultados de los procesos deauditoría y la evidencia de auditoría obtenida.
-Los asuntos importantes que se originan durante la auditoria y las conclusiones alcanzadas en la misma.
7. La forma, contenido y extensión de la documentación de auditoría dependen de factores como:
-La naturaleza de los procesos de auditoría que se van a desempeñar.
-Los riesgos identificados de representación errónea de importanciarelativa.
-El grado de juicio que se requiere para desempeñar el trabajo y evaluar los resultados.
-La importancia de la evidencia de auditoría encontrada
-La naturaleza y extensión de las excepciones identificadas.
-La necesidad de documentar una conclusión no fácilmente determinable.
-La metodología y herramientas de auditoría obtenida.

Las explicaciones verbales del auditor, en sí mismas, norepresentan un soporte adecuado del trabajo que desempeñó, pero pueden usarse para explicar o aclarar información contenida en la documentación.
8. DOCUEMNTACION DE LAS CARACTERISTICAS QUE DETERMINAN A PARTIDAS O ASUNTOS ESPECIFICOS QUE SE SOMETEN A PRUEBA
Registrar las características de identificación sirve para:
-Que el equipo de auditoría rinda cuentas por su trabajo
-Facilita la...