NIA 530 Auditoria
Páginas: 28 (6863 palabras)
Publicado: 1 de junio de 2015
NIA 530
Muestreo En La Auditoria Y Otros Procedimientos de Pruebas Selectivas
CONTENIDO
Introducción
Definiciones
Evidencia de Auditoría
Consideraciones del Riesgo al Obtener Evidencia
Procedimientos para Obtener Evidencia
Selección de Partidas para Reunir Evidencia de Auditoría
Enfoques de Muestreo Estadístico contra No estadístico
Diseño de la Muestra
Tamaño de la Muestra
Selecciónde la Muestra
Aplicación de Procedimientos de Auditoría
Naturaleza y Causa de Errores
Proyección de Errores
Evaluación de los Resultados de la Muestra
Apéndice 1: Ejemplos de Factores que Influyen en el Tamaño de la Muestra para Pruebas de Control
Apéndice 2: Ejemplos de Factores que Influyen en el Tamaño de la Muestra para Procedimientos Sustantivos
Apéndice 3: Métodos de Selección de laMuestra
Introducción
El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre el uso de procedimientos de muestreo en la auditoría y otros medios de selección de partidas para reunir evidencia en la auditoría.
Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es de aplicación cuando el auditor ha decidido emplear el muestreo deauditoría en la realización de procedimientos de auditoría. Trata de la utilización por el auditor del muestreo estadístico y no estadístico para diseñar y seleccionar la muestra de auditoría, realizar pruebas de controles y de detalle, así como evaluar los resultados de la muestra.
El objetivo del auditor, al utilizar el muestreo de auditoría, es proporcionar una base razonable a partir de la cualalcanzar conclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra.
Al diseñar la muestra de auditoría, el auditor tendrá en cuenta el objetivo del procedimiento de auditoría y las características de la población de la que se extraerá la muestra.
El auditor determinará un tamaño de muestra suficiente para reducir el riesgo de muestreo a un nivel aceptablemente bajo.
El auditoraplicará procedimientos de auditoría, adecuados para el objetivo, a cada elemento seleccionado.
Si el procedimiento de auditoría no es aplicable al elemento seleccionado, el auditor aplicará el procedimiento a un elemento de sustitución.
El auditor investigará la naturaleza y la causa de cualquier desviación o incorrección identificadas, y evaluará su posible efecto sobre el objetivo del procedimiento deauditoría y sobre otras áreas de la auditoría.
En el caso de pruebas de detalle, el auditor extrapolará las incorrecciones encontradas en la muestra a la población.
El muestreo de auditoría permite al auditor obtener y evaluar la evidencia de auditoría sobre una determinada característica de los elementos seleccionados con el fin de alcanzar, o contribuir a alcanzar, una conclusión con respecto ala población de la que se ha extraído la muestra. El muestreo de auditoría puede aplicarse utilizando enfoques de muestreo estadístico o no estadístico.
Definiciones
"Muestreo en la auditoría" (muestreo) implica la aplicación de procedimientos de auditoría a menos de 100% de las partidas que integran el saldo de una cuenta o clase de transacciones de tal manera que todas las unidades delmuestreo tengan una oportunidad de selección. Esto permitirá al auditor obtener y evaluar la evidencia de auditoría sobre alguna característica de las partidas seleccionadas para formar o ayudar en la formación de una conclusión concerniente al universo de la que se extrae la muestra. El muestreo en la auditoría puede usar un enfoque estadístico o no estadístico.
Para fines de esta NIA, "error"significa tanto desviaciones de control, cuando se desempeñan pruebas de control, o información errónea, cuando se aplican procedimientos sustantivos. De modo similar, error total se usa para definir la tasa de desviación o una información errónea total.
"Error anómalo" significa un error que surge de un suceso aislado que no es recurrente salvo en ocasiones identificables específicamente y, por...
Muestreo En La Auditoria Y Otros Procedimientos de Pruebas Selectivas
CONTENIDO
Introducción
Definiciones
Evidencia de Auditoría
Consideraciones del Riesgo al Obtener Evidencia
Procedimientos para Obtener Evidencia
Selección de Partidas para Reunir Evidencia de Auditoría
Enfoques de Muestreo Estadístico contra No estadístico
Diseño de la Muestra
Tamaño de la Muestra
Selecciónde la Muestra
Aplicación de Procedimientos de Auditoría
Naturaleza y Causa de Errores
Proyección de Errores
Evaluación de los Resultados de la Muestra
Apéndice 1: Ejemplos de Factores que Influyen en el Tamaño de la Muestra para Pruebas de Control
Apéndice 2: Ejemplos de Factores que Influyen en el Tamaño de la Muestra para Procedimientos Sustantivos
Apéndice 3: Métodos de Selección de laMuestra
Introducción
El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre el uso de procedimientos de muestreo en la auditoría y otros medios de selección de partidas para reunir evidencia en la auditoría.
Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es de aplicación cuando el auditor ha decidido emplear el muestreo deauditoría en la realización de procedimientos de auditoría. Trata de la utilización por el auditor del muestreo estadístico y no estadístico para diseñar y seleccionar la muestra de auditoría, realizar pruebas de controles y de detalle, así como evaluar los resultados de la muestra.
El objetivo del auditor, al utilizar el muestreo de auditoría, es proporcionar una base razonable a partir de la cualalcanzar conclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra.
Al diseñar la muestra de auditoría, el auditor tendrá en cuenta el objetivo del procedimiento de auditoría y las características de la población de la que se extraerá la muestra.
El auditor determinará un tamaño de muestra suficiente para reducir el riesgo de muestreo a un nivel aceptablemente bajo.
El auditoraplicará procedimientos de auditoría, adecuados para el objetivo, a cada elemento seleccionado.
Si el procedimiento de auditoría no es aplicable al elemento seleccionado, el auditor aplicará el procedimiento a un elemento de sustitución.
El auditor investigará la naturaleza y la causa de cualquier desviación o incorrección identificadas, y evaluará su posible efecto sobre el objetivo del procedimiento deauditoría y sobre otras áreas de la auditoría.
En el caso de pruebas de detalle, el auditor extrapolará las incorrecciones encontradas en la muestra a la población.
El muestreo de auditoría permite al auditor obtener y evaluar la evidencia de auditoría sobre una determinada característica de los elementos seleccionados con el fin de alcanzar, o contribuir a alcanzar, una conclusión con respecto ala población de la que se ha extraído la muestra. El muestreo de auditoría puede aplicarse utilizando enfoques de muestreo estadístico o no estadístico.
Definiciones
"Muestreo en la auditoría" (muestreo) implica la aplicación de procedimientos de auditoría a menos de 100% de las partidas que integran el saldo de una cuenta o clase de transacciones de tal manera que todas las unidades delmuestreo tengan una oportunidad de selección. Esto permitirá al auditor obtener y evaluar la evidencia de auditoría sobre alguna característica de las partidas seleccionadas para formar o ayudar en la formación de una conclusión concerniente al universo de la que se extrae la muestra. El muestreo en la auditoría puede usar un enfoque estadístico o no estadístico.
Para fines de esta NIA, "error"significa tanto desviaciones de control, cuando se desempeñan pruebas de control, o información errónea, cuando se aplican procedimientos sustantivos. De modo similar, error total se usa para definir la tasa de desviación o una información errónea total.
"Error anómalo" significa un error que surge de un suceso aislado que no es recurrente salvo en ocasiones identificables específicamente y, por...
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