Nias 200-299 fraudes

Coso Iii

COSO PARA PYMES (COSO III)

Control Interno Sobre el Reporte Financiero

Al igual que el modelo COSO I consta de 5 componentes

      Ambiente de Control   (Principios 1 al 7)
      Evaluación de Riesgos   (Principios 8 al 10)
      Actividades de Control   (Principios 11 al 14)
      Información y Comunicación   (Principios 15 al 18)
      Monitoreo   (Principios 19 al 20)[pic]

No sustituye a ninguno de los modelos anteriores, está enfocado solamente a cumplir el objetivo de: Asegurar la confiabilidad de la información financiera

Lo hace por medio de 20 principios y 76 atributos, el no cumplir con un principio es indicador de deficiencia y aunque no todos los atributos son requeridos, cada uno de los principios si lo es.

Las Compañías Pequeñas deberánimplementar una estructura de control interno para reducir los riesgos a un nivel aceptable, además deberán confiar en Controles de monitoreo detectivos (durante el proceso), deberán tener un gran involucramiento por parte de la Administración para establecer el ambiente de control.

Principio Atributos
|1. Integridad y Valores Éticos         |1. Articular Valores                                                                          |
|                                       |2. Monitorear adherencia                                                                       |
|                                       |3. Señalar desviaciones                                                                         |
|2.Consejo de Administración           |1. Define la Autoridad                                                                        |
|                                       |2. Opera con Independencia                                                                     |
|                                       |3. Monitorea el Riesgo                                                                         |
|                                       |4. Retiene alExperto en Reporte...

Guias Coso Iii

[editar] Introducción
La Ley Sarbanes-Oxley es una Ley federal de Estados Unidos que ha generado mucha controversia, ya que esta Ley va en respuesta a los escándalos financieros de algunas grandes corporaciones, entre los que se incluyen los casos que afectan a Enron, Tyco International, WorldCom y Peregrine Systems. Estos escándalos hicieron caer laconfianza de la opinión pública en los sistemas de contabilidad y auditoría. La Ley toma el nombre del senador Paul Sarbanes (Demócrata) y el congresista Michael G. Oxley (Republicano). La Ley fue aprobada por amplia mayoría, tanto en el congreso como el senado. La legislación abarca y establece nuevos estándares para los consejos de administración y dirección y los mecanismos contables de todas lasempresas que cotizan en bolsa en los Estados Unidos. Introduce responsabilidades penales para el consejo de administración y establece unos requerimientos por parte de la SEC (Securities and Exchanges Commission), es decir, la comisión reguladora del mercado de valores de Estados Unidos. Los partidarios de esta Ley afirman que la legislación era necesaria y útil, mientras los críticos creen que causarámás daño económico del que previene.
La primera y más importante parte de la Ley establece una nueva agencia casi pública, “the Public Company Accounting Oversight Board", es decir, una compañía reguladora encargada de revisar, regular, inspeccionar y disciplinar a las auditoras. La Ley también se refiere a la independencia de las auditoras, el gobierno corporativo y la transparencia financiera.Se considera uno de los cambios más significativos en la legislación empresarial, desde el “New Deal” de 1930.
[editar] El caso Enron
[editar] Introducción
Artículo principal: Caso Enron
Enron Creditors Recovery Corporation era una compañía energética estadounidense con base en Houston, Texas.
Enron empleó a 21.000 personas y fue una de las compañías eléctricas, de gas natural, papelera,...