NIAS GRUPO 300 1

NORMAS INTERNACIONALES DE
AUDITORIA
300
315
320
MAYRA SHIRLEY VERA
LUISA JAHANA VERGEL

330

NIA 300

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA DE
ESTADOS FINANCIEROS

ALCANCE

El propósito de esta Norma Internacional de
Auditoría (NIA) es establecer normas y
proporcionar lineamientos sobre la planeación de
una auditoría de estados financieros. Esta NIA tiene
como marco de referencia el contexto de lasauditorías recurrentes. En una primera auditoría, el
auditor puede necesitar extender el proceso de
planeación más allá de los asuntos que aquí se
discuten.

OBJETIVO

El auditor deberá planear el trabajo de auditoría
de modo que la auditoría sea desempeñada en
una manera efectiva.
"Planeación" significa desarrollar una estrategia
general y un enfoque detallado para la naturaleza,
oportunidad yalcance esperados de la auditoría. El
auditor planea desempeñar la auditoría en manera
eficiente y oportuna.

LA FUNCION Y EL MOMENTO DE REALIZACION
DE LA PLANIFICACION
La planificación de una auditoría implica el establecimiento de una estrategia
global de auditoría en relación con el encargo y el desarrollo de un plan de
auditoría.
• Ayuda al auditor a prestar una atención adecuada a las áreasimportantes de la
auditoría.
• Ayuda al auditor a identificar y resolver problemas potenciales
oportunamente.
•

Ayuda al auditor a organizar y dirigir adecuadamente el encargo de auditoría.

•

Facilita la selección de miembros del equipo del encargo con niveles de
capacidad y competencia

• Facilita la dirección y supervisión de los miembros del equipo del encargo y la
revisión de su trabajo.
•Facilita, en su caso, la coordinación del trabajo realizado por auditores de
componentes y expertos.

PARTICIPACION DE MIEMBROS CLAVE
DEL EQUIPO DE TRABAJO
El socio del encargo y otros miembros clave del equipo del encargo
participarán en la planificación de la auditoría, incluida la planificación y la
participación en la discusión entre los miembros del equipo del encargo.
El involucramiento delsocio del trabajo y otros miembros clave del equipo
de trabajo al planear la auditoría, aprovecha su experiencia e ideas,
enriqueciendo, por lo tanto, la efectividad y eficiencia del proceso de
planeación.

Desempeñar
procedimientos
que requiere la NIA 220,
respecto a la continuidad de la
relación del cliente y del Trabajo
de auditoría específico.
ACTIVIDADES
PRELIMINARES
DEL TRABAJO

Evaluarel cumplimiento con los
requisitos éticos relevantes,
incluyendo la independencia, de
acuerdo con la NIA 220.

Establecer un entendimiento de
los términos del trabajo, según
requiere la NIA 210.

Al establecer la estrategia general de
auditoría, el auditor deberá:
a) Identificar las características del trabajo
que definen su alcance.

PLANEACIÓN DE LAS
ACTIVIDADES

b) Confirmar los objetivos delos informes
del trabajo para planear la programación de
la auditoría y la naturaleza de las
comunicaciones que se requieran.

El auditor deberá establecer
una estrategia general de
auditoría que fije el alcance,
oportunidad y dirección de
la auditoría, y que guíe el
desarrollo del plan de
auditoría.

c) Considerar los factores que, ajuicio
profesional del auditor, sean importantes
para dirigirlos esfuerzos del equipo de
trabajo.
d) Considerar los resultados de las
actividades preliminares del trabajo y,
cuando sea aplicable, si el conocimiento
obtenido en otros trabajos desempeñados
por el socio del trabajo para la entidad es
relevante.
e) Confirmar la naturaleza, oportunidad y
extensión de los recursos necesarios para
desempeñar el trabajo.

DOCUMENTACION
El auditor incluirá en ladocumentación de auditoría :
a) La estrategia general de
auditoría
b) El plan de auditoría
c)
Cualquier
cambio
importante hecho durante el
trabajo de auditoría a la
estrategia
general
de
auditoría o al plan de la
misma, y las razones para tale

NIA 315
IDENTIFICACION Y VALORACION DE LOS RIESGOS DE
INCORRECCION MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO
DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO.

ALCANCE

Esta Norma...