Nias

Tabla de contenido
OBJETIVOS 3
ALCANCES. 3
1. NIA 240_ FRAUDE Y ERROR. 3
1.1Responsabilidades 4
1.2 Evaluación de Riesgo 4
1.2.1. Detección. 5
1.2.3. Limitaciones Inherentes a una Auditoria 5
1.2.4. Informe sobre Fraude o Error. 5
1.2.5. Retiro del Trabajo. 6
2.NIA 250_ CONSIDERACION DE LEYES Y REGLAMENTOS EN UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS. 6
2.1. Responsabilidad de laAdministración del cumplimiento con leyes y reglamentos. 7
2.2. Consideraciones del auditor del incumplimiento con leyes y reglamentos. 7
2.3. Procedimientos cuando se descubre Incumplimiento. 8
3.NIA 300_PLANEACIÓN. 10
3.1 Planeación del Trabajo. 10
3.2. Plan Global de Auditoria 10
3.3. Programa de Auditoria 10
4. NIA 400_ EVALUACION DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO. 11
4.1 Procedimientos de control 114.2 Intereses del auditor 12
4.3 Evaluación del Riesgo Inherente. 12
4.4 Sistemas de contabilidad y de control interno 12
4.5. Evaluación preliminar del riesgo de control 13
4.7. Pruebas de control 14
4.8. Calidad y oportunidad de la evidencia de auditoría 14
4.9. Evaluación final del riesgo de control 15
4.10. Relación entre las evaluaciones de riesgos inherente y de control 15
4.11.Riesgo de detección 15
4.12 Comunicación de debilidades 16
5. NIAS_CASO ENRON. 16
CONCLUSIÓN_ CASO ENRON 16
CONCLUSIONES 22
FUENTES ELECTRONICAS. 22

OBJETIVOS

• Analizar e interpretar eficientemente las Normas Internacionales de Auditoria referente a: Fraude y Error (NIA 240), Consideraciones de leyes y reglamentos en una auditoria de estados financieros (NIA 250), Planeación (NIA300) y Evaluaciones de Riesgo y Control Interno (NIA 400).

• En función del objetivo anterior, se pretende determinar cuáles de esas NIAS, fallaron en relación al Caso Enron (en caso de haber incumplido).

• En base a lo investigado, se desarrollara la conclusión del Caso Enron, en donde se describirán las causas y consecuencias internas y externas de la compañía.

ALCANCES.• Esta investigación se corresponderá a las Normas Internacionales de Auditoria referente a: Fraude y Error (NIA 240), Consideraciones de leyes y reglamentos en una auditoria de estados financieros (NIA 250), Planeación (NIA 300) y Evaluaciones de Riesgo y Control Interno (NIA 400).

• La única compañía a investigar será Enron.

• NIAS adicionales que intervengan en el caso Enron seránmencionadas, más no se explicaran de manera exhaustiva.

NIA 240_ FRAUDE Y ERROR.

Primero debemos definir que es Fraude, este es un engaño hacia un tercero, abuso de confianza, dolo, simulación, etc. Es el acto intencional de la administración, personal o terceros, que da como resultado una representación errónea de los estados financieros, esto puede implicar:

• Manipulación,falsificación o alteración de registros o documentos.

• Malversación de activos

• Supresión u omisión de los efectos de ciertas transacciones en los registros o documentos.

• Registro de transacciones sin sustancia o respaldo

• Mala aplicación de políticas contables.

• Alteración en la recepción de productos

• La sustracción de activos

• Pago deservicios o productos que no se han recibido

• Uso de activos para uso personal

Por otra parte el error hace referencia a una equivocación no intencional en los estados financieros, como por ejemplo:

• En errores matemáticos.

• En los procedimientos administrativos.

• En las registraciones contables.

• Aplicación errónea de las normas contables.

• Malainterpretación de los hechos.

1 Responsabilidades

De la administración: La responsabilidad por la prevención y detección de fraude y error recae en la Administración, ya que debe velar porque los sistemas de contabilidad y de control interno sean adecuados y trabajen de manera correcta. Es importante acotar que los sistemas aminoran la posibilidad de fraude y error, pero no los elimina....