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NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

INDICE

NORMA INTERNACIONAL SOBRE CONTROL DE CALIDAD 1
CONTROL DE CALIDAD A LAS FIRMAS QUE REALIZAN AUDITORIAS Y REVISIONES DE ESTADOS FINANCIEROS, Y OTROS COMPROMISOS DE ASEGURAMIENTO Y DE SERVICIOS RELACIONADOS
(Vigente a partir del 15 de diciembre de 2009)
INTRODUCCION
Alcance
P1.- Esta Norma Internacional sobre Control de Calidad (NICC) se ocupade las responsabilidades de una firma por su sistema de control de calidad para las auditorías y revisiones de estados financieros, y otros compromisos de aseguramiento y de otros servicios relacionados. Debe leerse en conjunción con los requerimientos éticos pertinentes.
Autoridad de esta NICC
P4.- Esta NICC aplica a todas las firmas de contadores profesionales que prestan servicios deauditorías y revisiones de estados financieros, y compromisos de aseguramiento y de otros servicios relacionados. La naturaleza y alcance de las políticas y procedimientos desarrollados por una firma deben cumplir con esta NICC, lo cual dependerá de varios factores tales como, el tamaño y características de funcionamiento de la firma, y si es parte de una red de firmas.
OBJETIVO
P11.- El objetivo de unafirma es establecer y mantener un sistema de control de calidad para proporcionar con razonable seguridad que:
(a) La firma y su personal cumplan con las normas profesionales y los requerimientos legales y regulatorios pertinentes, y
(b) Los informes emitidos por la firma o el socio del compromiso, sean apropiados en las circunstancias.
DEFINICIONES
P12.- En esta NICC, los siguientes términostienen el significado atribuido a continuación:
(a) Fecha del informe: Es la fecha seleccionada por el profesional en ejercicio para la fecha del Informe.
(b) Documentación del compromiso: Es el archivo del trabajo realizado, los resultados obtenidos y las conclusiones alcanzadas por el profesional en ejercicio (términos tales como "documentos de trabajo" o "papeles de trabajo" tambiénse usan a veces).
(c) Socio del compromiso: Es el socio u otra persona de una firma que es responsable del compromiso y su ejecución, para que emita el informe en nombre de la firma, y que, en su caso, tiene la autoridad competente de un cuerpo profesional, legal o regulatorio.
(d) Revisión del control de calidad de un compromiso: Es un proceso diseñado para proporcionar unaevaluación objetiva, durante o antes de la fecha del informe, sobre los juicios más importantes hechos por el equipo del compromiso y las conclusiones a que han llegado en la formulación del Informe. El proceso de revisión del control de calidad de un compromiso, aplica a las auditorías de estados financieros de las entidades que cotizan en bolsa, y de otros compromisos, si hubiere, por el que lafirma tiene establecido requerimientos para una revisión del control de calidad del compromiso.
(e) Revisor del control de calidad de un compromiso: Es un socio u otra persona de una firma, una persona externa debidamente calificada, un equipo formado por varios individuos pero que no forman parte del equipo del compromiso, con apropiada experiencia y autoridad para una evaluaciónobjetiva de los juicos tomados y de las conclusiones llegadas por el equipo del compromiso en la formulación del informe.
(f) Equipo del compromiso: Son todos los socios, el personal y otras personas contratadas que realizan los procedimientos del compromiso, de una firma o red de firmas. Excluyendo a los expertos externos contratados por una firma o red de firmas.
(g) Firma: Es el profesional enejercicio, una sociedad o corporación u otra entidad de contadores profesionales.
(h) Inspección: Son los procedimientos diseñados para proporcionar las pruebas de cumplimiento de las políticas y procedimientos de control de calidad de una firma, por parte de los equipos de compromisos con relación a los compromisos terminados.
(i) Entidad que cotiza en la bolsa: Es una entidad...