NIC 200 ALA NIC 230

ESCUELA DE AUDITORIA
SEMINARIO DE AUDITORIA
DECIMO SEMESTRE















“NIA 200 A 230”





Grupo de Trabajo No. 9
Integrantes Carné


8513982

9411661

200512863

200612890

200711813

200812445

200812493



EDIFICIO S-3 SALÓN 114








Guatemala 25 de julio 2,013

INDICEINTRODUCCION……………………………………………………………………………………………………. 6
CAPÍTULO I
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 200
OBJETIVO Y PRINCIPIOS GENERALES QUE GOBIERNAN UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
1.1 PROPÓSITO DE LA NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 200………………… 8
1.2 OBJETIVO DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIERO………………………….. 8
1.3 REQUISITOS ÉTICOS RELATIVOS A UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS………………………………………………………………………..… …………………. 8
1.4 CONDUCCIÓN DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOSFINANCIEROS……………………. 9
1.5 ALCANCE DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS………………………….. 10
1.6 ESCEPTICISMO PROFESIONAL……………………………………………………………………… 10
1.7 SEGURIDAD RAZONABLE……………………………………………………………………………… 10
1.8 RIESGO DE AUDITORÍA E IMPORTANCIA RELATIVA…………………………………….. 11
1.9 RESPONSABILIDAD POR LOS ESTADOS FINANCIEROS…………………………………… 12
1.11 DETERMINACIÓN DE LA ACEPTABILIDAD DEL MARCO DE REFERENCIA DEINFORMACIÓN FINANCIERA………………………………………………………………………… 13
1.12 ESTADOS FINANCIEROS DISEÑADOS PARA CUMPLIR CON LAS NECESIDADES DE INFORMACIÓN FINANCIERA DE USUARIOS ESPECÍFICOS……………………………………………………………………………………………….. 13
1.13 ESTADOS FINANCIEROS DISEÑADOS PARA CUMPLIR CON LAS NECESIDADES COMUNES DE INFORMACIÓN FINANCIERA DE UNA AMPLIA GAMA DE USUARIOS……………………………………………………………………………………………………. 131.14 MARCOS DE REFERENCIA DE INFORMACIÓN FINANCIERA ESTABLECIDOS POR ORGANIZACIONES AUTORIZADAS O RECONOCIDAS…………………………………………………………………………………………... 14
1.15 MARCOS DE REFERENCIA DE INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTADOS CON REQUISITOS LEGISLATIVOS Y REGULADORES………………………………………………………………………………………….. 14
1.16 JURISDICCIONES QUE NO TIENEN UNA ORGANIZACIÓN ESTABLECEDORA DE NORMAS AUTORIZADA YRECONOCIDA…………………………………………………….. 14
1.17 EXPRESIÓN DE UNA OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS……………. 15
CAPÍTULO II
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 210
TÉRMINOS DE LOS TRABAJOS DE AUDITORÍA
2.1 PROPÓSITO DE LA NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 210............... 15
2.2 CARTAS COMPROMISO DE AUDITORÍA………………………………..................... 16
2.3 CONTENIDOPRINCIPAL………………………………………………………………………………. 16
2.4 AUDITORÍAS DE COMPONENTES………………………………………………………………….. 17
2.5 AUDITORÍAS RECURRENTES………………………………………………………………………… 18
2.6 ACEPTACIÓN DE UN CAMBIO EN EL TRABAJO……………………………………………. 18
CAPÍTULO III
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 220
CONTROL DE CALIDAD PARA AUDITORÍA DE INFORMACIÓN FINANCIERA HISTÓRICA
3.1 PROPÓSITO DE LA NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 220………………... 20
3.2 RESPONSABILIDAD DE DIRIGENTES PORLA CALIDAD DE LAS AUDITORÍAS……………………………………………………………………………………………… 20
3.3 REQUISITOS ÉTICOS…………………………………………………………………………………….. 21
3.4 INDEPENDENCIA………………………………………………………………………………………….. 21
3.5 ACEPTACIÓN Y CONTINUACIÓN DE LAS RELACIONES DE CLIENTES Y DE TRABAJOS DE AUDITORÍA ESPECÍFICOS………………………………………………………………………. 22
3.6 ASIGNACIÓN DEL EQUIPO DEL TRABAJO………………………………………………….. 22
3.7DESEMPEÑO DEL TRABAJO…………………………………………………………………………. 23
3.8 CONSULTAS……………………………………………………………………………………………….. 23
3.9 DIFERENCIAS DE OPINIÓN………………………………………………………………………….. 24
3.10 REVISIÓN DE CONTROL DE CALIDAD DEL TRABAJO…………………………………. 25


CAPÍTULO IV
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 230
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA
4.1 PROPÓSITO DE LA NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA230……………….. 25
4.2 DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA……………………………………….................... 26
4.3 FORMA, CONTENIDO Y EXTENSIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA……………………………………………………………………………………………….. 27
4.4 IDENTIFICACIÓN DEL PREPARADOR Y DEL REVISOR………………………………….. 28...