NIC 7

CPC: EUSEBIO RODRIGUEZ EVANGELISTA

APOYO
DISEÑO E INFORMATICO
 Ccasani Siancas, Emily
 Chumpitaz Añasco, Raquel
 Cotrado Rosales,Margot

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“SIEMPRE SE APRENDE ALGO DEL
HOMBRE INTELIGENTE AUN ESTÉ
CALLADO”
SÉNECA

“LA UTOPIA ES EL PRINCIPIO DE
TODO PROGRESO Y EL DISEÑO DE
UNA VIDA MEJOR”

ANATOLE FRANCE

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ÍNDICE

Pág.
1. INTRODUCCIÓN
2. CARACTERÍSTICAS……………………………………………. 02
3. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES…………………………… 02
4. EL EFECTIVO Y LOS EQUIVALENTES DE EFECTIVO…… 04
5. PRESENTACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO………………. 05
6. ELEMENTOS PARA SU FORMACIÓN……………………….. 05
7. ELABORACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO……………….. 06
8. CASOS PRÁCTICOS…………………………………………… 08
9. ANEXO……………………………………………………………. 38CPC: EUSEBIO RODRIGUEZ EVANGELISTA

INTRODUCCIÓN

El propósito de la NIC-7´´ flujo de efectivo es requerir el suministro de información
sobre los cambios periódicos en el tiempo en el efectivo y equivalentes a efectivo de
una entidad empresarial mediante un estado de flujo de efectivo en que los flujos de
fondos del periodo se clasifican según su procedencia que pueden ser de actividadesde operación de inversión y de financiación.
Por otro lado la información de los flujos de efectivo es importante porque suministra
información a los usuarios de los estados financieros que permita evaluar la capacidad
que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al respecto, así como a las
necesidades de liquidez que se requiera para la toma de decisiones en materia
financiera yeconómica, los usuarios deben evaluar correctamente la capacidad que
tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes de efectivo, que le permita la
optimización en la capacidad de maniobra del efectivo y equivalentes de efectivo.

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MARCO
TEÓRICO

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1.- CARACTIRÍSTICAS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Elestado de flujo de efectivo, como se expresó, tiene por finalidad explicar los
movimientos de efectivo –origen y aplicación del dinero-proveniente de las
transacciones efectuadas por la empresa en ciclo económico en sus actividades
principales: operación, inversión y financiamiento, lo cual s esquematiza de la forma
siguiente:

2.- DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
A continuación, tomando comoreferencia la NIC 7: estado de flujo de efectivo, se
describe de manera breve los flujos de ingresos y egresos de las actividades de
operación, inversión y financiamiento.
I. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Referidos a la aplicación y/o origen de las transacciones relacionadas con el giro del
negocio que concurren a la determinación del resultado neto del ejercicio
económico.

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Así tenemos:
1.

FLUJO DE INGRESOS
a) Cobro por ventas de bienes y servicios a los clientes a corto y largo plazo.
b) Ingresos por cobro de préstamos otorgados a socios, trabajadores y terceros.
c) Ingreso por cobros de otros documentos de deuda.
d) Cobros de intereses sobre título y dividendos.
e) Otros cobros que no están comprendidos a las actividades d inversión o definanciamiento.

2.
f)

FLUJO DE EGRESOS

a) Pagos por adquisición de existencias para su posterior venta.
b) Pagos principales a los proveedores de largo y corto plazo.
c) Pagos a otros proveedores de bienes y servicios.
d) Pagos a trabajadores por remuneración.
e) Pagos al estado por tributos.
f) Pagos de interés a prestamistas y a acreedores.
g) Otros pagos que no están comprendidos enlas actividades de inversión o de
financiamiento.
II. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Relacionadas con la aplicación y/o origen de las cuentas que representan el
otorgamiento y cobros de préstamos, la disposición que se pueda dar a títulos
valores por inversiones y/o activos productivos utilizados por la empresa para la
prestación d servicios o elaboración de bienes. Entre ellos se tiene:
1....