NICC 1 1

NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD 1
CONTROL DE CALIDAD EN LAS FIRMAS DE AUDITORÍA QUE
REALIZAN AUDITORÍAS Y REVISIONES DE ESTADOS
FINANCIEROS, ASÍ COMO OTROS ENCARGOS QUE
PROPORCIONAN UN GRADO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS
RELACIONADOS
(En vigor a partir del 15 de diciembre de 2009)
CONTENIDO
Apartado
Introducción
Alcance de esta NICC

… .1-3

Aplicabilidad de esta NICC .. …4-9
Fecha deentrada en vigor
Objetivo

……10

……11

Definiciones ……12
Requerimientos
Aplicación y cumplimiento de los requerimientos aplicables
Elementos de un sistema de control de calidad

...13-15

...16-17

Responsabilidades de liderazgo en la calidad de la firma de auditoría.18-19
Requerimientos de ética aplicables ..20-25
Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos
específicos..26-28

Recursos Humanos

..29-31

Realización de los encargos ..32-47
Seguimiento ..48-56
Documentación del sistema de control de calidad ..57-59
Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas
Aplicación y cumplimiento de los requerimientos aplicables
Elementos de un sistema de control de calidad

…….A1

...A2-A3

Responsabilidades de liderazgo en la calidad de la firma de auditoría .A4-A6Requerimientos de ética aplicables .A7-A17
Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos específicos
A18-A23
Recursos Humanos

A24-A31

Realización de los encargos A32-A63
Seguimiento A64-A72
Documentación del sistema de control de calidad A73-A75
1

La Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) 1, “Control de calidad en
las firmas de auditoría que realizan auditorías yrevisiones de estados financieros,
así como otros encargos que proporcionan un grado de seguridad y servicios
relacionados”, debe interpretarse conjuntamente con la NIA 200, “Objetivos
globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad
con las Normas Internacionales de Auditoría”.
Introducción
Alcance de esta NICC
1.
Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC)trata de las
responsabilidades que tiene la firma de auditoría en relación con su sistema de
control de calidad de las auditorías y revisiones de estados financieros, así como
de otros encargos que proporcionan un grado de seguridad y servicios
relacionados. Esta NICC debe interpretarse conjuntamente con los requerimientos
de ética aplicables.
2.
Otros pronunciamientos del Consejo de NormasInternacionales de
Auditoría y Aseguramiento (International Auditing and Assurance Standards
Board - IASBB) contienen normas y orientaciones adicionales, en relación con
las responsabilidades del personal de la firma de auditoría relativas a los
procedimientos de control de calidad para tipos de encargos específicos. Por
ejemplo, la NIA 2201 trata de los procedimientos de control de calidad de lasauditorías de estados financieros.
3.
Un sistema de control de calidad se compone de políticas diseñadas para
alcanzar el objetivo establecido en el apartado 11, y de los procedimientos
necesarios para implementar y realizar un seguimiento del cumplimiento de
dichas políticas.
Aplicabilidad de esta NICC
4.
Esta NICC se aplica a todas las firmas de profesionales de la contabilidad
con respecto a lasauditorías y revisiones de estados financieros, así como a otros
encargos que proporcionan un grado de seguridad y servicios relacionados. La
naturaleza y extensión de las políticas y de los procedimientos desarrollados por
cada firma de auditoría para cumplir esta NICC dependerán de diversos factores,
tales como la dimensión de la firma de auditoría y sus características de
funcionamiento así comode su pertenencia o no a una red.
5.
Esta NICC contiene tanto el objetivo que persigue la firma de auditoría al
aplicarla, como los requerimientos diseñados con la finalidad de permitir a la
firma de auditoría cumplir dicho objetivo. Adicionalmente, contiene las
correspondientes orientaciones, bajo la forma de guía de aplicación y otras
anotaciones explicativas, como se expone con más detalle en...