Nicc 1

IX Mega Evento de Auditoría
(13 al 16 de Diciembre de 2010) “Calidad en las Auditorías Financieras”

Eduardo Gris Socio Director de Práctica Profesional Diciembre 2010
©2010 Deloitte Touche Tohmatsu

Contenido
1. Introducción 2. Definiciones 3. Responsabilidades de la Dirección por la Calidad de las Auditorías 4. Aceptación y Continuación de las Relaciones de Clientes y de Compromisos deAuditoría Específicos 5. Asignación de Equipos del Compromiso 6. Realización del Compromiso 7. Supervisión

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Calidad en las Auditorias Financieras

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INTRODUCCION
Bajo la Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) 1 «Control de Calidad para las Firmas que Realizan Auditorías y Revisiones de Información Financiera Histórica y Otros Compromisos deAseguramiento y de Servicios Afines», una firma tiene la obligación de establecer sistemas de control de calidad diseñados para proporcionar seguridad razonable de que la firma y su personal cumplen con las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios, y los informes de auditoría emitidos por la firma o socios del compromiso son apropiados en las circunstancias.

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Definiciones

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Definiciones • Socio del Compromiso (Engagement Partner) • Revisión del Control de Calidad del Compromiso (Engagement Quality Control Review) • Revisor del Control de Calidad del Compromiso (Engagement Quality Control Reviewer) • Equipo delcompromiso (Engagement Team) • Inspección (Inspection) • Supervisión (Monitoring)

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Responsabilidades de la dirección por la calidad de las auditorías

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Responsabilidades de la dirección por la calidad de las auditorías
El socio delcompromiso deberá asumir la responsabilidad de la calidad total de cada compromiso de auditoría al que es asignado. Deberá enfatizar la importancia de las siguientes acciones y mensajes: -Realizar un trabajo que cumpla con las normas profesionales y los requisitos regulatorios y legales. -Cumplir con las políticas y procedimientos de control de calidad, según sea aplicable. -Emitir informes que seanapropiados en las circunstancias.

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Responsabilidades de la Dirección por la Calidad de las Auditorías (cont.)
Requisitos Éticos El socio del compromiso deberá considerar si los miembros del equipo del compromiso han cumplido con los requisitos éticos. El código de IFAC establece los principios fundamentales de laética profesional, que incluyen: -Integridad -Objetividad -Competencia profesional y debido cuidado -Confidencialidad -Comportamiento profesional

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Responsabilidades de la Dirección por la Calidad de las Auditorías (cont.)
Independencia El socio del compromiso deberá elaborar una conclusión sobre el cumplimientode los requisitos de independencia que se aplican al compromiso de auditoría, para lo cual deberá: -Obtener información relevante, para identificar y evaluar circunstancias y relaciones que crean amenazas a la independencia. -Evaluar información sobre incumplimientos identificados, para determinar si crean amenazas a la independencia. -Tomar la acción apropiada para eliminar tales amenazas oreducirlas a un nivel aceptable aplicando las salvaguardas. -Documentar las conclusiones sobre independencia.
9 Calidad en las Auditorias Financieras
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Aceptación y continuación de las relaciones de clientes y de compromisos de auditorías específicos

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Aceptación y continuación de...