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NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO
Son el elemento básico que fija los criterios técnicos y metodológicos para diseñar,
desarrollar e implementar los procedimientos para el control, registro, dirección, ejecución e
información de las operaciones financieras, técnicas y administrativas del sector público.
Constituyen un medio técnico para fortalecer y estandarizar la estructura y ambiente decontrol interno institucional.
Las Normas Generales de Control Interno, son de cumplimiento obligatorio por parte de
todos los entes públicos.
NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO
Las normas generales de control interno se clasifican en seis grupos:
1. Normas de Aplicación General
2. Normas Aplicables a los Sistemas de Administración General
3. Normas Aplicables a la Administración dePersonal
4. Normas Aplicables al Sistema de Presupuesto Público
5. Normas Aplicables al Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental
6. Normas Aplicables al Sistema de Tesorería
7. Normas Aplicables al Sistema de Crédito Público

1. NORMAS DE APLICACIÓN GENERAL
Se refieren a los criterios técnicos y metodológicos aplicables a cualquier institución
sujeta a la fiscalización de la ContraloríaGeneral de Cuentas, independientemente de
su magnitud y de los sistemas en funcionamiento.
Las normas de aplicación general se refieren a: filosofía de control interno, estructura
de control interno, rectoría del control interno, funcionamiento de los sistemas,
separación de funciones, tipos de controles, evaluación del control interno y archivos.
1.1 FILOSOFÍA DE CONTROL INTERNO
Lafilosofía de control interno, debe nacer de la misión y visión institucionales,
así como de los estándares o valores corporativos, que regirán el ambiente de
control interno y el comportamiento de los funcionarios y de los servidores
públicos.
La administración de cada entidad pública, debe establecer por escrito, la filosofía de
control interno, y la estrategia para su desarrollo, implementación,seguimiento y
actualización.
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1.2 ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar
e implantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un
ambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales.
Una efectiva estructura de control interno debe incluir criterios específicos
relacionados con: a) controlesgenerales; b) controles específicos; c) controles
preventivos; d) controles de detección; e) controles prácticos; f) controles
funcionales; g) controles de legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en
cada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance la
simplificación administrativa y operativa, eliminando o agregando controles, sin
que se lesione la calidad delservicio.
1.3 RECTORÍA DEL CONTROL INTERNO
La Contraloría General de Cuentas es el órgano rector del control
gubernamental y responsable de establecer las normas generales de control
interno las cuales son de observancia obligatoria para cada entidad pública.
En el contexto institucional, la máxima autoridad es la responsable del control
interno, quien delegará en funcionarios o unidadesadministrativas para el diseño,
implementación, seguimiento y actualización del ambiente y estructura de control
interno, observando y aplicando las normas emitidas por el órgano rector.
La jurisdicción que corresponde ejercer a una entidad pública sobre otra, incluye
la promoción y supervisión de la implantación y funcionamiento del ambiente y
estructura de Control Interno.
Toda entidad pública,para garantizar el adecuado funcionamiento de los
sistemas, el ambiente y estructura de control interno, debe coordinar acciones con
el órgano rector del control gubernamental.
1.4 FUNCIONAMIENTO DE LOS SISTEMAS
Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir
los reglamentos o normas específicas que regirán el funcionamiento de los
sistemas operativos, de...