NIF D4

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN
UNIDAD SANTO TOMÁS

SEMINARIO: ESTUDIO Y APLICACIÓN
DE LOS IMPUESTOS EN MÉXICO

“ESTUDIO Y APLICACIÓN
DE LOS IMPUESTOS DIFERIDOS”

TRABAJO FINAL
Que para obtener el Título de:
CONTADOR PÚBLICO

Presentan:

JAVIER CABALLERO ARCHUNDIA
BRUNO SANCHEZ SANTANA

CONDUCTOR: C.P. MA. DE LOS ANGELES MEDINA CARRASQUEDO
MÉXICO D.F.AGOSTO 2010

“Estudio y Aplicación de los Impuestos Diferidos”

AGRADECIMIENTOS

A MI FAMILIA
Por herencia más valiosa que pudiera recibir, fruto del inmenso apoyo, comprensión y confianza
que en mi se deposito, con respeto, cariño y agradecimiento

Al IPN
Por su noble propósito de dotar a la patria de profesionistas

A LA ESCA
Con profundo agradecimiento por ser forjadora de grandesprofesionistas, así mismo por darme la
oportunidad de realizar una carrera profesional, y alcanzar una de mis mas grandes aspiraciones y
que a base de trabajo continuo, demostrar ser un digno representante de esta escuela.

A MIS PROFESORES
Por la ayuda que me brindaron durante la instancia en la escuela y la confianza que ellos
depositaron en mi para que pudiera seguir adelante, por la paciencia que ellostuvieron y por sus
consejos, siendo no solo los profesores si no también los amigos

GRACIAS

“Estudio y Aplicación de los Impuestos Diferidos”

INDICE
Introducción
Capítulo I
Antecedentes en el Extranjero y en México
1.1 Marco teórico

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1.2 Fundamentos de los impuestos diferidos
1.2.1 ¿Qué son?
1.2.2 Características

1
1
2

1.3 Antecedentes en el extranjero

2

1.4 Antecedentes en México

31.5 Cuadro de resumen de los antecedentes

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1.6 Pronunciamiento
1.6.1 Normas internacionales de información financiera
1.6.2 Principios contables aceptados en los Estados Unidos
1.6.3 Normas de Información Financiera
1.6.4 Estructura de las Normas de Información Financiera

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1.7 Comparación de las distintas normatividades

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Capítulo II
Norma de Información Financiera D-4 “Impuestos ala utilidad”
2.1 Razones para emitir la NIF D-4
2.1.1 Principales Cambios con pronunciamientos Anteriores
2.1.2 Bases del Marco Conceptual que se utilizaron para la elaboración
de esta NIF D-4
2.1.3 Términos a considerar

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2.2 Efectos de su Reconocimiento
2.2.1 Ejemplificación

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Capítulo III
Determinación de los impuestos diferidos
3.1 Impuesto diferido derivado de diferenciastemporales
3.1.1 Aplicación del método de activos y pasivos
3.1.2 Activos y Pasivos Diferidos
3.1.3 Ejemplo de su Aplicación

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3.2 Impuesto Diferido Derivado de Pérdidas Fiscales

22

3.3 Impuesto Diferido Derivado de Créditos Fiscales

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3.4 Revelación de la Tasa Efectiva del Impuesto
3.4.1 Ejemplo

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“Estudio y Aplicación de los Impuestos Diferidos”

Capítulo IV
Efecto de losImpuestos Diferidos en los Estados Financieros
4.1 Renglones de los Estados Financieros que se afectan

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4.2 Reglas de valuación
4.2.1 Activo
4.2.2 Pasivo
4.2.3 Capital Contable
4.2.4 Resultados

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4.3 Partidas Extraordinarias
4.3.1 Concepto de partidas extraordinarias
4.3.2 Tipo de partidas extraordinarias
4.3.3 Tratamiento de las partidas extraordinarias
4.4 Normas depresentación
4.4.1 Estado de Situación Financiera
4.4.2 Estado de Resultados

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4.5 Normas de Revelación
4.5.1 Notas a los Estados Financieros

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Capítulo V
Caso Práctico
5.1 Antecedentes al caso práctico

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5.2 Empresa Generadora de ISR
5.2.1 Conocimiento de la Empresa
5.2.2 Información Inicial
5.2.3 Papeles de Trabajo
5.2.4 Estados Financieros Finales

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5.3 EmpresaGeneradora de IETU
5.3.1 Conocimiento de la Empresa
5.3.2 Información Inicial
5.3.3 Papeles de Trabajo
5.3.4 Estados Financieros Finales

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Conclusión

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Bibliografía

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Glosario

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“Estudio y Aplicación de los Impuestos Diferidos”

Introducción
La contabilidad es el principal sistema de información que tienen las entidades económicas para la
toma de decisiones, cuyos...