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1. AGRADECIMIENTOS


Los autores expresan sus agradecimientos a:


Dios primero que todo por permitirnos culminar una etapa más de nuestras vidas, a cada una de las personas que nos aportaron conocimientos y nos apoyaron durante este proceso.

Profesora: SONIA PATRICIA ROA, Directora, monografía de grado, Universidad Agraria de Colombia.















2. DEDICATORIAA Dios, a la memoria de Carmen Molina
(Madre y Suegra) y a nuestros padres que
Aun están con nosotros, quienes nos han
Brindado apoyo durante todo el tiempo
Y etapa de nuestras vidas.












3. ÍNDICE

Pág.
1. AGRADECIMIENTOS……………………………………………………… 1
2. DEDICATORIA……………………………………………………………… 2
3.INDICE…………..………………………………………………………….. 3
4. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………... 5
5. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA…………………………………… 6
6. MARCO TEÓRICO………………………………………………………… 7
7. MARCO CONCEPTUAL…………………………………………………... 8
8. OBJETIVOS……………………………………………………………….. 10
8.1. OBJETIVO GENERAL……………………………………………….… 10
8.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS……………………………………..……. 10
9. QUE ES LAVADO DE ACTIVOS……………………………………….. 11
9.1. CONCEPTO LAVADODE ACTIVOS………………………………... 11
9.2. CARACTERISTICAS DEL LAVADO DE ACTIVOS………………... 13
9.2.1. NATURALEZA INTERNACIONAL…………………………..……... 13
9.2.2. VOLUMEN DEL FENOMENO…………………………………..….. 13
9.2.3. PROFESIONALIZACION………………………………………….... 14
9.2.4. TECNICAS EMPLEADAS…………………………………………... 14
9.3. ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVOS…………………………….... 15
9.3.1.COLOCACION…………………………………………………..…… 15
9.3.2. ESTRATIFICACION……………………………………………..….. 15
9.3.3. INTEGRACION…………………………………………………..….. 16
9.4. METODOS MÁS COMUNES DE LAVADO DE ACTIVOS……….. 17
9.4.1. PITUFEO……………………………………………………………... 17
9.4.2. TESTAFERRATO……………………………………………………. 17
9.4.3. COMPRA DE BILLETES DE LOTERIA GANADORES………… 18
9.4.4. FALSAFACTURACIÓN………………………………………...... 18
9.4.5. COMPAÑIAS FACHADA..………………………………………….. 19
10. MARCO NORMATIVO NACIONAL……………………….……..…… 20
11. CONTROL Y PREVENCION CONTABLE DEL LAVADO DE ACTIVOS……………………………………………………………………… 21
11.1. OPERACIONES CONTABLES SUSCEPTIBLES DE LAVADO DE DINERO. …………………………………………………………………….. 21
11.2. PRACTICAS CONTABLES PARA DETECTAR EL LAVADO DEACTIVOS…………………………………………………………………… 23
12. IMPLICACIONES PARA EL CONTADOR PÚBLICO………………. 25
12.1. RESPONSABILIDAD COMO CONTADORES PUBLICOS……… 26
12.2. IMPLICACIONES SOCIALES……………………………………..… 30
12.3. IMPLICACIONES PENALES…………………………………….….. 32
13. CONCLUSIONES………………………………………………….…… 34
14. BIBLIOGRAFIA…………………………………………………….….... 36








4. INTRODUCCION

Difícilmente se puede calcular cuántos millones depesos se lavan actualmente en Colombia, aunque el ex ministro del interior Germán Vargas Lleras revelo el pasado mes de septiembre de 2011, que el lavado de dinero asciende aproximadamente al 3% del Producto Interno Bruto (PIB) de nuestro país, dinero que alimenta al crimen organizado, altera el funcionamiento del mercado financiero y en general de la economía colombiana, según el ex ministro.2A pesar de los importantes esfuerzos de nuestro país por combatir este flagelo, también es evidente que aún falta mucho por hacer y que los mecanismos que utilizan los delincuentes para llevar a cabo su propósito cada vez son más sofisticados, nuestro trabajo se enfoca en analizar los principales aspectos de este delito con respecto a la profesión contable en Colombia.
Al finalizar estamonografía la idea principal es que cualquier profesional del área contable, que no conozca muy bien el tema, pueda tener una visión más amplia de las implicaciones que el lavado de activos genera para el contador y por lo tanto no se quede solo con esta información sino que continúe con una...