NIIF

Servicio de Rentas Internas

GUÍA REFERENCIAL PARA LA CONCILIACIÓN ENTRE
FORMULARIO 101(DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA
RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO
ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS
PERMANENTES) Y EL FORMULARIO PARA LA
PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF
EMITIDO POR LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS.

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GUÍAREFERENCIAL PARA LA CONCILIACIÓN ENTRE FORMULARIO
101(DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE
BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS
PERMANENTES) Y EL FORMULARIO PARA LA PRESENTACIÓN DE ESTADOS
FINANCIEROS BAJO NIIF EMITIDO POR LA SUPERINTENDENCIA DE
COMPAÑÍAS

I.

FUENTE:

1. Formulario 101 (DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE
BALANCESFORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS
PERMANENTES), de conformidad con la Resolución No. NAC-DGERCGC11-00425 del 19
de diciembre de 2011, publicada en el Registro Oficial No. 599 (en adelante Formulario 101).
2. Formularios, Instructivo de Estados Financieros Bajo NIIF y Conciliaciones de NEC a NIIF,
publicado en el página web de la Superintendencia de Compañías, al 5 de enero de 2012 (enadelante Formulario SC NIIF).
II.

GENERALIDADES:

1. La presente guía podrá ser utilizada por el contribuyente como un documento referencial para
el llenado del formulario 101, a partir de los Estados Financieros emitidos por la
Superintendencia de Compañías (Formulario SC NIIF).
2. No se hace equivalencia sobre los casilleros que tienen una consideración de sumatoria.
III.

INSTRUCTIVO:A. ACTIVO:
1. El rubro de activos debe ser igual tanto en el formulario 101 (casilla 399) como en el
formulario SC NIIF (casilla 1).
2. Las casillas 007, 008, 009, 010, 011, 012, 013, 014 y 015 de formulario 101, no son
registradas en el Formulario SC NIIF, razón por la cual el contribuyente deberá informar los
valores que correspondan de conformidad con su operación.
3. Casillero 311(Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 10101 del
Formulario SC NIIF.
4. Casillero 312 (Formulario 101): Corresponde a la sumatoria de los valores incluidos en las
casillas 1010201, 1010202, 1010203 y 1010204 del Formulario SC NIIF.

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5. Casilleros 313 y 314 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010206del Formulario SC NIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separación entre
Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, relacionados locales y del exterior.
6. Casilleros 315 y 316 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010205
del Formulario SC NIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separación entre
Cuentas y Documentos porCobrar Clientes Corrientes, no relacionados locales y del exterior.
7. Casilleros 317 y 318 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010207
del Formulario SC NIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separación entre
Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, relacionados locales y del exterior.
8. Casilleros 319 y 320 (Formulario 101):Corresponde al valor incluido en la casilla 1010208
del Formulario SC NIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separación entre
Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, no relacionados locales y del exterior.
9. Casillero 321 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010209 del
Formulario SC NIIF.
10. Casillero 323 (Formulario 101): Corresponde alvalor incluido en la casilla 1010501 del
Formulario SC NIIF.
11. Casillero 324 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1010502 y
1010503 del Formulario SC NIIF. Para el caso de anticipos se deberá considerar únicamente
la parte que podrá ser utilizada como crédito tributario, de conformidad con la normativa
vigente.
12. Casillero 325 (Formulario 101): Corresponde al...